Какие налоги в Швейцарии: подоходный, транспортный и другие

Швейцария интересна россиянам не только своими захватывающими пейзажами и уникальными архитектурными строениями.

Многих привлекли перспективы открытия доходного бизнеса и то, что налоги в Швейцарии при всей своей сложности и запутанности, являются одними из самых низких в Европе.

В деле налогообложения Швейцария обошла даже Украину, где налогоплательщикам приходиться отдавать до 55 %.

Какие налоги в Швейцарии: подоходный, транспортный и другие

Часовая башня и улица в Берне

Особенности налоговой системы в Швейцарии

На самом деле швейцарская система налогообложения кажется сложной только на первый взгляд. Если вы уясните себе, что она имеет несколько уровней, вам станет проще разобраться, что к чему. Граждане развитого европейского государства в 2022 году платят налоги следующих видов:

Какие налоги в Швейцарии: подоходный, транспортный и другие

Схема налоговой системы в Швейцарии

  • федеральные;
  • кантональные;
  • муниципальные.

Федеральные налоги платят все граждане государства. Кантональные налоги тоже платят все, только тут у каждого они свои. Конституция свободолюбивой либеральной страны дала кантонам право самостоятельно разрабатывать свою внутреннюю налоговую систему. То есть, сумма, которую вам придётся отчислять, зависит от того, в каком кантоне страны вы обосновались.

Муниципальные налоги – это выплаты, которые идут в казну конкретного населённого пункта. Суммарно выходит около 25% от доходов. Что весьма привлекательно и для физических, и для юридических лиц.

Федеральных налогов в Швейцарии не так много. Это:

  • проценты с доходов корпораций;
  • расчётный налог;
  • НДС, который популярен во всех странах;
  • подоходный с физических лиц и т. д.

Какие налоги в Швейцарии: подоходный, транспортный и другие

Карта показывающая размер денег остающихся у швейцарской семьи после выплаты всех налогов

Если сравнивать ставки налогообложения, то видна их явная конкурентоспособность со всеми известными налоговыми системами развитых стран мира.

Так, налог на прибыль, взимаемый со швейцарских корпораций, варьирует в рамках от 3,63% до 9,8%. На федеральном уровне облагается налогами акционерный капитал. Всего 0,825 %. Общий для всех кантонов налог с оборота колеблется в рамках от 6,2% до 9,3%.

Что касается НДС, в данном случае налогообложение приведено к общим стандартам, действующим в Евросоюзе. Ставка в 2022 году составляла 7,6 %. Она не окончательна и имеет отношение не ко всем товарам и услугам. В отношении некоторых товаров и услуг действует несколько сниженный процент.

Если компания Швейцарии занимается торговлей за пределами страны, её прибыли могут не регистрироваться и не облагаться НДС. Из доходов, действующих в государстве учреждений, юридических и физических лиц, ассоциаций, не обладающих статусом юридических лиц, товариществ и т. д.
Какие налоги в Швейцарии: подоходный, транспортный и другие
НДС взимается только в том случае, если годовой оборот налогооблагаемой деятельности превышает 100000 CHF. Если оборот не достиг указанной суммы, плательщик освобождается от уплаты НДС.

Кантональные налоги

На территории Швейцарии по состоянию на 2022 год действовало 26 свободных кантонов. Главными источниками налогов в кантонах являются:

  • налоговый сбор за дарение и наследование;
  • на корпоративную прибыль (в расчёт берётся сумма чистой прибыли, включающая и ту, что получена за рубежом);
  • земельный доход;
  • на домашнее хозяйство;
  • на собак;
  • выигрыш в лотерею;
  • заведения увеселительного плана;
  • водопроводные станции;
  • внешнюю рекламу;
  • подоходный с физических лиц и т. д.

Какие налоги в Швейцарии: подоходный, транспортный и другие
Важным моментом является то, что чистая прибыль в законном порядке может учитывать, то есть вычитать полученные в течение прошедших 7 лет убытки. Сюда также включаются расходы на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, резервы и провизия. Всё это учитывает не только кантональное, но и федеральное налогообложение.

Каждый отдельный налог в кантонах может иметь различные процентные ставки. К примеру, налог на прибыль компаний в кантонах имеет двадцать шесть уровней. Он может быть равен и 4%, и 25%.

Если рассмотреть Шаффхаузен, то по местным законам, если компания отдала под швейцарское налогообложение минимум 15 % своей прибыли, взимаемые на федеральном и кантональном уровнях проценты будут в совокупности будут равняться 10,4%.

В Цуге, если корпорация имеет доходы до 100 000 франков, с неё вычтут всего 4%, если больше – 7%. В Женеве налог колеблется в рамках от 4 до 16%.

Какие налоги в Швейцарии: подоходный, транспортный и другие

Карта Швейцарии с указанием кантонов

Сложнее всего разобраться в кантональных налогах. Задача усложнится, если вникать в каждый кантон. Но как бы сложно ни было понять хитросплетения налоговых обязательств, в Швейцарии, как говорилось выше, в совокупности они не превышают 25%. И это даёт возможность экономической системе Швейцарии быть на уровень выше всех своих конкурентов.

Муниципальное налогообложение

Размеры муниципальных, или, как ещё принято говорить, коммунальных налогов, в различных кантонах и городах составляют от кантональных от 90% до 140%. Если учесть, что по состоянию на 2022 год в Швейцарии числилось 2 551 муниципальных единиц, то тут есть над чем поразмыслить.

Общими для всех муниципальных образований являются следующие виды налогов:

  • подоходный;
  • потребительские.

Муниципальные налоги во многом дублируют федеральные и кантональные.

Какие налоги в Швейцарии: подоходный, транспортный и другие

Процентное соотношение муниципальных налогов в Швейцарии

Чтобы разобраться в том, где выгоднее всего открывать бизнес, нужно рассматривать каждый отдельный кантон, каждое отдельное муниципальное образование.

Преимущества налогоплательщиков Швейцарии

Швейцарская система налогообложения такова, что некоторым налогоплательщикам приходится платить всего один невысокий налог. Не предусмотрены жёсткие меры наказания для тех, кто уклоняется от уплаты.

Причина такого подхода в том, что в Швейцарии традиционно интересы каждого конкретного гражданина ставятся выше интересов всего государства.

Если вы что-то не уплатили, вас не станут привлекать к суду, а сочтут, что вы просто забыли.

Какие налоги в Швейцарии: подоходный, транспортный и другие

Так выглядит паспорт гражданина Швейцарии

Никаких санкций, только простое напоминание об обязательствах перед государством, кантоном и коммуной. Даже если имел место суд, касательно неуплаты налогов (что случается крайне редко), совсем необязательно, что выигрыш будет на стороне государства.

Если речь идёт не об уголовных преступлениях, легендарные швейцарские банки не обязаны разглашать информацию о налогоплательщиках. Многие иностранные граждане, являющиеся клиентами банков Швейцарии, умело пользуются этим обстоятельством. Что касается откровенных мошенников, то к ним меры строги, как и в любом другом государстве.

Налоговые каникулы в Швейцарии

Налогоплательщики многих стран признают, что Швейцария фантастически выгодная для жизни и бизнеса страна. Одним из приятных моментов является возможность взять, так называемые налоговые каникулы, то есть, перестать платить некоторые виды налогов или снизить их размер на срок 10 лет.

Всё, что для этого нужно, это заняться бизнесом, который, по мнению властей, является необходимым. Также нужно создать на предприятии от десяти до двадцати рабочих мест.

Подоходный налог обязаны платить как резиденты страны, так и нерезиденты, проживающие на её территории. Даже если нерезидент не устроился на работу в Швейцарии, через три месяца нахождения в государстве, с него взимается налог.

Не подлежат налогообложению следующие виды доходов:

  • выгоды от беспроцентных или низкопроцентных кредитных соглашений;
  • отчисления работодателей в пенсионные программы, санкционированные государством;
    Какие налоги в Швейцарии: подоходный, транспортный и другие
    Сравнение пенсионных выплат в Швейцарии с другими странами

  • выходные пособия;
  • подарки, преподнесённые по случаю профессиональных юбилеев;
  • суммы возмещений, потраченных на издержки, связанные с занятостью плательщика;
  • траты на орудия труда;
  • траты на профессиональную литературу;
  • траты, не возмещённые предприятием на обустройство рабочего места, продолжение получения образования, необходимого для работы, командировочные расходы;
  • представительские расходы и т. д.
Читайте также:  Работа в Дюссельдорфе для русских: вакансии, зарплата и цены

Что касается таких видов доходов, как алименты, компенсации и пенсии, то их налогообложение осуществляется в особом порядке.

Выгодные и невыгодные кантоны

Если вас интересует открытие бизнеса в Швейцарии или вы вознамерились переселиться в экономически благоприятную страну, нелишним будет узнать, какие кантоны являются самыми выгодными для налогоплательщиков, а в каких условия для физических и юридических лиц, в сравнении с другими независимыми территориальными образованиями, более жёсткие.

Какие налоги в Швейцарии: подоходный, транспортный и другие

Сравнение налоговых сборов в Швейцарии с другими странами

На 2022 год самыми приятными в налоговом плане являются районы центральной Швейцарии. Куда как меньше повезло тем, кто обосновался в Романди. Некоторые кантоны особенно благоприятны для определённых условий.

Так, если у вас нет зарегистрированной второй половинки, а годовой доход равен пятидесяти тысячам франков, в Цуге вам придётся платить всего 1 551 франк всех причитающихся государству, кантону и муниципалитету налогов.

Для лиц с такими же условиями, но проживающих в Нойенбург/Невшатель налоговая ставка будет равняться 5 969, превышая налоги Цуга почти в четыре раза.

В то время как жители кантонов Базель-Штадт, Юра и Золотурн несут налоговое бремя в размере, превышающем 10%, прописавшиеся в Тичино, Цюрихе и Швице платят от 5,3% до 7%.

Если рассматривать ситуации семейных граждан, к примеру, отца двоих детей, годовой доход которого равен ста тысячам франков, то и тут самым перспективным из всех кантонов окажется Цуг.

Счастливому отцу семейства придётся отчислять всего 1 676 франков. Чуть больше придётся отдавать аналогичным гражданам Тичино, Швица и Женевы.

А вот папашам, уже упомянутого выше, Нойенбурга опять не повезло. Они должны будут отдавать аж 10 006 франков. Чуть меньше отберёт кантон у отцов Юра, Во, Золотурна и Берна.

Если вы являетесь преуспевающим, но бездетным гражданином с семейным доходом двести тысяч франков, в кантоне Цуг для лиц с подобным доходом отчисляемой суммой будет 10 599.

Что касается ваших оппонентов в Нойенбурге, им придётся распрощаться с суммой в три раза превышающей вашу. В данном случае в число перспективных кантонов можно отнести также Нидвальден, Швиц, Обвальден и Ури.

К невыгодным – Во, Юра, Базель-Штадт и Золотурн.

Не упоминаемые кантоны находятся на среднем уровне между выгодными и невыгодными. Самым перспективным во всех отношениях является Цуг. В 2022 году Швейцария не утратит своей привлекательности для тех, кто ищет удобное место для жизни и процветания. Страна являет собой пример того, что даже при незначительных налогах, взимаемых с физических и юридических лиц, государство может процветать и множить свои богатства.

Журналист, редактор, благодаря которому на сайт выкладывается наибольшая часть материалов. Окончил ММУ (Московский Международный Университет) по специальности журналистика в 2009 году.

Оцените пост Загрузка…

Какие налоги и как платят в Швейцарии: подоходный, транспортный и другие

Швейцария привлекает многих иностранцев достойным уровнем жизни, географическим расположением, высокими доходами, живописными пейзажами и конечно же своей системой налогообложения.

Благодаря последней, здесь созданы благоприятные условия для открытия и ведения прибыльного бизнеса.

Если сравнивать, например с Украиной (55% от доходов), то все налоги суммарно в Швейцарии будут гораздо меньше, приблизительно процентов на 30.

Какие налоги в Швейцарии: подоходный, транспортный и другие

Швейцарская налоговая система

Система налогообложения в стране является довольно сложной. Это обусловлено тем, что она подразделяется на несколько уровней. Чтобы понять как устроена налоговая система Швейцарии необходимо понять — они делятся на 3 вида:

  • муниципальные;
  • кантональные;
  • федеральные.

Какие налоги в Швейцарии: подоходный, транспортный и другие

Налоговая система Швейцарии

Федеральные вычеты едины для всех граждан державы. Кантональные также оплачивают все, но их ставка напрямую зависит от местонахождения где зарегистрировано физическое или юридическое лицо. Это объясняется тем, что в соответствии с Конституцией Швейцарии, каждый кантон самостоятельно разрабатывает внутреннюю налоговую политику и назначает размер ставок.

Вычеты, предназначенные для бюджета конкретного населенного пункта называют муниципальными. В общем, вся их сумма составляет примерно 25% от общих доходов.

К этой категории относятся:

  • НДС;
  • расчетный;
  • с доходов корпораций;
  • таможенная и госпошлина;
  • подоходный.

Какие налоги в Швейцарии: подоходный, транспортный и другие

Паспорт гражданина Швейцарии

Сравнивая ставки в развитых странах Европы и мира, невооруженным глазом видна конкурентоспособность местной системы.

Например, ставки по таким их видам равны:

  • налог на прибыль швейцарских корпораций составляет 3,63 — 9,8%;
  • на акционерный капитал — 0,825%;
  • пошлины — 0,3% (при операциях с ценными бумагами) и 1-3% от стоимости ( по имущественным сделкам);
  • с оборота — 6,2 — 9,3%.

Ставка по НДС здесь находится на том же уровне и соответствует стандартам принятым в Евросоюзе. Ее размер в 2021 году составляет 7,6%. Но при этом следует обязательно учитывать, что этот показатель не является окончательным и распространяется не на все услуги и товары. По некоторым из них предусмотрен расчет по сниженной процентной ставке.

К ним относятся:

  • продажа печатной продукции — 2,4%;
  • отельный бизнес — 3,6%;
  • медуслуги — 2,4%;
  • продажа продуктов питания и напитков, за исключением алкогольных — 2,4%.

Плательщиками НДС в стране считаются физлица и организации, ведущие предпринимательскую деятельность, с внутренним оборотом свыше 100 тыс. местных франков.

Какие налоги в Швейцарии: подоходный, транспортный и другие

Ставка налога с продаж в Швейцарии составляет 7.7 процентов. Источник данных — Швейцарская Федеральная налоговая администрация

Если местная компания реализует продукцией за границей, то ее прибыль не учитывается. Не подлежат налогообложению услуги в сфере страхования, социального обеспечения, здравоохранения, культуры, финансовые операции с ценными бумагами, банковские сделки и прочие.

А вот лица оплачивающие таможенные пошлины должны при ввозе продукции также платить НДС, если общая сумма больше 10 тыс. CHF.

Сегодня в державе насчитывают 26 кантонов, где основными источниками бюджета являются такие виды налогов, которым облагается:

  • корпоративная прибыль;
    Какие налоги в Швейцарии: подоходный, транспортный и другиеКорпоративная налоговая ставка в Швейцарии составляет 17,77 процента сообщает швейцарская Федеральная налоговая администрация.
  • наследство или дарение;
  • земельный доход;
  • собаки;
  • домашнее хозяйство;
  • выигрыш в лотерею;
  • увеселительные заведения;
  • наружная реклама;
  • станции водопроводные;
  • подоходный.

Какие налоги в Швейцарии: подоходный, транспортный и другие

Личная ставка налога на прибыль в Швейцарии составляет 40%

Особенностью швейцарской системы является то, что при расчете чистой прибыли, здесь допускается вычитать убытки, понесенные за семь последних лет. При этом следует учитывать, что каждый вид может по процентным ставкам отличаться, в зависимости от кантона. Если взять налог на прибыль, то в целом по стране он взимается в диапазоне 4-25%.

В Женеве с корпорации, получающей доход до 100 тыс.франков процентная ставка будет составлять 4%, а если более 100 тыс., то может доходить до 17%. В Цуге она колеблется в пределах 4-7%.

Несмотря на некоторую путаницу по отличиям в процентных ставкам по каждому отдельному кантону, разобраться все-таки можно. Упрощает ситуацию тот факт, что суммарно швейцарские налоги не превышают четверти годового дохода. Именно это и позволяет экономике страны активно развиваться и находиться на несколько уровней выше чем у конкурентов.

Читайте также:  Немецкий предлог bei и много разных его значений.

На сегодняшний день в державе насчитывается 2551 муниципалитет. Общими для них являются такие налоги:

  • потребительский;
  • подоходный и другие.

Выбирая район, где планируется ведение бизнеса важно учитывать и рассматривать индивидуально каждый муниципалитет и район.

Почему здесь выгодно быть налогоплательщиком?

Достоинством местной системы является то, что некоторые категории налогоплательщиков оплачивают только один, относительно невысокий платеж. К плюсам также можно отнести отсутствие жестких штрафных санкций в отношении лиц уклоняющихся от уплаты.

Это обусловлено политикой государства, где на первое место ставятся интересы конкретного человека. На практике это выглядит следующим образом.

Если по какой-то причине во время не была сделана оплата, то чаще всего дело ограничивается простым напоминанием, так как здесь скорее это отнесут к забывчивости и не будут искать злого умысла и передавать дело в суд.
Какие налоги в Швейцарии: подоходный, транспортный и другие

Причина кроется в том, что в державе интересы конкретного человека находятся в приоритете. При неуплате, вас не станут привлекать к суду. При этом, если дело все-таки дошло до суда, еще не факт, что решение будет в пользу государства.

Но все это не относится к откровенным мошенникам. По отношению к ним поблажек здесь не дождетесь, нормы закона соблюдаются достаточно строго.

Кто может рассчитывать на налоговые каникулы?

Большинство иностранных граждан признают, что налоги в Швейцарии довольно умеренные, благодаря чему жить здесь выгодно и комфортно. Также этому способствуют налоговые каникулы, позволяющие снизить размер или совсем не платить некоторые их виды в течении определенного времени (до 10 лет).

Чтобы получить такие льготы для физических лиц или для юридических лиц необходимо вести предпринимательскую деятельность, которая необходима, по мнению местных властей, для государства. На таком предприятии должно быть создано 10-20 новых рабочих мест.

Сферы деятельности не облагаемые налогообложению

Подоходный налог в Швейцарии обязателен для резидентов державы и для иностранцев, которые проживают здесь. При этом не играет роль успел нерезидент трудоустроиться по прошествии 3-х месяцев или нет.

Не взимается плата с таких видов доходов:

  • полученные по низкопроцентным или беспроцентным кредитам;
  • пенсионные отчисления в государственные программы от работодателей;
  • выходные пособия;
  • государственная пенсия;
  • подарки, полученные в честь профессиональных юбилеев;
  • расходы на профессиональную деятельность (специальная литература, орудия труда, командировочные расходы, получение дальнейшего образования и прочие);
  • представительские расходы.

Какие налоги в Швейцарии: подоходный, транспортный и другие

Швейцария с пометками кантонов

Сравнение по кантонам

Для лиц, планирующих перебраться для постоянного проживания в Швейцарию, желательно заранее узнать особенности и налоговые ставки по кантонам. В этом году, по мнению экспертов, наиболее приятными и привлекательными считаются центральные районы государства. Также они отмечают, что в стране имеются более благоприятные условия для определенных видов деятельности или иных факторов.

Например, отцу 2-х детей с доходом 100 тыс. франков за год, в Цуг необходимо будет отдавать государству порядка 1676 CHF, а в Нойенбурге уже 10006 CHF. Немного выгоднее условия для таких отцов в: Женеве, Швица, Тичино. Аналогичная ситуация наблюдается с налогообложением бездетных граждан. Если в том же Цуг сумма будет составлять 10599 CHF, то в Нойенбурге она будет на 300% больше.

Несмотря на то, что налогообложение Швейцарии сильно отличаются по кантонам и муниципалитетам, в целом система считается одной из наиболее выгодных и благоприятных для жизни и бизнеса. Это играет немаловажную роль в выборе страны проживания для эмигрантов из разных государств.

Количество просмотров записи: 14862

Пополнить ряды швейцарских граждан не откажется никто. Но одно дело оформлять полноценное гражданство, а другое – законно проживать на правах иммигранта с доступом ко всем благам. Гражданства для этого не нужно, поэтому получение временного …

Эта страна славится надежными банками, горнолыжными курортами, ее сыр с шоколадом всемирно популярны. А жизнь в сытой, довольной всем Швейцарии уж подавно обросла многими легендами. …

Налоги в Швейцарии 2022 ???????????? Швейцария Деловая

Какие налоги в Швейцарии: подоходный, транспортный и другие Налоги в Швейцарии

Налоги в Швейцарии — один из факторов, объясняющих привлекательность Альпийской республики для ведения (международного) бизнеса. Однако ставки налогов (включая подоходный налог и налог на прибыль юридических лиц) могут — порой существенно — разниться по кантонам и гемайнде. Экскурсию в джунгли налогов Конфедерации проведёт практикующий швейцарский юрист Марад Видмер.

Почему налоги в Швейцарии разнятся от места к месту?

Релевантность вопроса отлично показывает следующий пример.

Клиентка-гражданка Великобритании поручила мне юридическое сопровождение переезда её семьи в Швейцарию. Уже в самой первой беседе с ней обсуждался вопрос о налогах.

Её изначальный выбор места для переезда был городок Монтрё (кантон Во).

Каково же было её удивление, когда я ей сообщил, что в другой части (название гемайнде из-за соображений конфиденциальности я называть не буду) её семья будет платить на 48% меньше налогов.

К разнице по налоговому бремени для физических и юридических лиц я вернусь далее по тексту. Сейчас же мне важно, чтобы Вы поняли, почему налоги в Швейцарии зависят от места проживания в нашей стране.

До 1848 года Швейцария представляла собой подлинную Конфедерацию, в рамках которой кантоны были, упрощённо выражаясь, суверенными государствами. Только им принадлежала компетенция устанавливать и взимать налоги. Соответственно, последние различались в зависимости от того, где проживал соответствующий резидент.

Какие налоги в Швейцарии: подоходный, транспортный и другиеКарта кантонов Швейцарии

После 1848 года наша страна стала Федерацией (даже учитывая, что Швейцарии по-прежнему могут называть Конфедерацией). В результате, последняя получила часть налоговой компетенции.

Из-за этого на сегодняшний день у нас действует ряд федеральный налогов. Однако кантоны, сохранив часть своего (налогового) суверенитета, также имеются право устанавливать свои налоги и ставки по ним.

Поэтому и получается, что и по сей день размер налогового бремени для одного и того же налогоплательщика может (значительно) разниться в зависимости от того, где он поживает.

Более того, в рамках одного и того же кантона налоговое бремя зависит от гемайнде (политических составных частей кантонов) проживания. Резюме:

  • федеральный налоги действуют одинаково для всех в зависимости от их ситуации;
  • кантональные налоги и налоги гемайнде зависят от того, в какой из около 2200 гемайнде Вы проживаете.

Каковы гарантии стабильности налогового режима?

Налоги в нашей стране подвержены легким изменениям. Это абсолютно нормально. Например, какой-либо кантон может решить повысить налог на имущество с 1,5 до 2 промилле (1 промилле = 0,1 процент). С 8 до 7,7 процентов в 2018 году опустился НДС (см. ниже). В данной связи у нас – как и во всех странах мира – нет «заморозки» налоговых ставок.

Однако – в отличие от многих других государств – в Швейцарии имеются юридические гарантии стабильности налогового режима. Данные гарантии делают Конфедерацию практически уникальной в международным сравнении: по сути, через референдум по принятию и изменению конституций и законов сами налогоплательщики, имеющие гражданство, определяют, сколько они хотят платить налогов.

Читайте также:  Как добраться и доехать из аэропорта Ларнаки в Айя-Напу на автобусе: стоимость такси и трансфера

Некоторые конкретные юридические гарантии стабильности налогового режима:

  • Конституция Швейцарии определяет, какие налоги может взимать Федерация. Например, на федеральном уровне не существует налога на имущество. Даже парламент страны не может его ввести, поскольку для этого в обязательном порядке требуется изменение Конституции, а значит – общешвейцарский референдум.
  • Всё та же Конституция Швейцарии запрещает кантонам устанавливать некоторые виды налогов, которые могли бы конкурировать с федеральными. В данной связи, речь идёт, прежде всего, о НДС. Иными словами, кантоны не могут вводить собственный (дополнительный) НДС.
  • Конституции и налоговые законы Федерации и кантонов устанавливают максимальные значения налогов, свыше которых налоговое бремя расти не может.

Швейцарские налоги для физических лиц

В нашей стране нет единой ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) или налога на имущество. Конституция Швейцарии требует взимания налога в зависимости от «экономической способности» налогоплательщика. Поэтому у нас действует прогрессивная шкала: чем больше доход и имущество, тем больше налоговое бремя.

Обычное налогообложение vs. налог у источника

  • Подробнее: Налоговая декларация в Швейцарии.

Налоговые резиденты Швейцарии, имеющие гражданство Швейцарии, а также иностранцы с пермитом С, а также их супруги и зарегистрированные партнёры ежегодно обязаны подавать (обычную) налоговую декларацию.

Для иных категорий иностранцев-налоговых резидентов (за некоторыми исключениями) действует налог у источника, который заменяет подоходный налог. Налог у источника удерживается работодателем и переводится напрямую в казну.

Подоходный налог

Сравнение по кантонам

В международном сравнении, согласно экспертам BAK Economics, которые ежегодно составляют индекс налогообложения, налоговые ставки Швейцарии остаются одними из самых низких в мире.

Однако не во всех кантонах можно действительно попасть под низкое налоговое бремя.

Приведу пример: семейная пара без детей с суммарным доходов в 60’000 франков в год и при отсутствии имущества заплатит в кантоне Женева всего лишь 284 франка налога. Однако уже через 30 минут езды на поезде и ситуация меняется: ту же пару в Лозанне (столице кантона Во) фискус попросит заплатить 6’706 франков.

Напротив, для высокооплачиваемых работников, не освобождённых от подоходного налога, такие кантоны, как Женева, Во и Невшатель, являются настоящим «налоговым адом».

Какие налоги в Швейцарии: подоходный, транспортный и другиеЖенева выгодна для низких зарплат. sam741002, Envato Elements

Более выгодными при высоких зарплатах являются внутришвейцарские кантоны.

Например, в городе Цуг семейная пара с суммарным доходов в 200’000 франков заплатит 16’157 франков налогов. Схожее налоговое бремя можно получить в кантонах Обвальден, Ури и Нидвальден. В городах Невшатель и Лозанна в идентичной ситуации возрастут примерно в 3 раза (3 x 16’157 франков).

Какие налоги в Швейцарии: подоходный, транспортный и другиеНевшатель — «налоговый ад» Швейцарии. swiss-imagе.сh / Andreas Gerth

Жители финансовой столицы Швейцарии – Цюриха – довольствуются средним налоговым бременем.

Швейцарским антигероем в вопросах налогообложения физических лиц является кантон Невшатель. Данный кантон называют «налоговым адом Швейцарии». Состоятельные граждане и бизнес обходят Невшатель стороной.

Международное сравнение

Самая высокая налоговая ставка оказалась в столице Бельгии – Брюсселе. Там работающий человек отдаёт государству почти что две третьих заработанного: 61 процент.

Налог на имущество

  • Налог на имущество в Швейцарии

Налоговые резиденты Швейцарии обязаны платить налог на имущество. Последний установлен лишь на уровне кантонов и гемайнде. Федеральный налог на имущество отсутствует.

Налог на недвижимость

С точки зрения гражданского права, недвижимость считается имуществом. Тем не менее, некоторые кантоны для целей налогового права проводят различие между недвижимым и всем остальным имуществом. Соответственно, взимаются два вида налога.

Крайне важно: зарубежная недвижимость швейцарских резидентов освобождается от налога в Швейцарии и лишь учитывается для целей прогрессии.

Паушальный налог

Вместо подоходного налога некоторые категории иностранцев имеют право претендовать на уплату так называемого «паушального налога».

Данный инструмент позволяет не только получить швейцарский вид на жительство, но и в ряде случаев легально экономить на налогах. Многие иностранцы-миллиардеры и миллионеры, проживающие в кантона Женева и Во, чтобы не платить обычные налоги, предпочитают именно паушальный налог.

Налоги в Швейцарии для юридических лиц

Средняя ставка корпоративного налога в Швейцарии насчитывает 16,6 процента. Данный показатель практически в 2 раза меньше среднестатистического результата во всём мире – 29 процентов. Индекс налогообложения учитывает налог на прибыль, налог на капитал, а также, частично, налог на землю.

Тройка лидеров

  • Наиболее привлекательным кантоном для иностранных компаний признан Нидвальден, где предприятия платят государству сборы в размере 10,1 процента.
  • Данный показатель ставит регион на второе место в международном сравнении по ставкам корпоративного налогообложения.
  • К слову, немного лучший результат показал лишь Гонконг со ставкой в 9,9 процента, благодаря чему и занял первое место.

Третье и четвёртое места поделили между собой швейцарские кантоны Аппенцелль-Аусерроден и Люцерн с показателем 10,3 процента каждый.

Пятое место досталось Венгрии – 10,6 процента.

Первая десятка

Все оставшиеся места первой десятки распределили между собой швейцарские кантоны. Ставка корпоративного налога в Обвальдене составляет 10,9 процента (6), когда в Ури – 11,8 процента (7).

Цуг взымает с компаний налог в размере 12 процентов (8), когда Швиц требует уплатить несколько больше – 12,1 процента (9). Первую десятку закрывает кантон Граубюнден с показателем в 12,5 процента.

Лояльные немецкоязычные кантоны и дорогостоящая Женева

Сравнительно низким корпоративным налогом отличились и другие швейцарские кантоны. Налоговой ставкой менее чем 15 процентов могут похвастаться Тургау (11), Гларус (12), Шаффхаузен (13) и Санкт-Галлен (15).

Какие налоги в Швейцарии: подоходный, транспортный и другиеБерн — «налоговый среднячок» для юридических лиц; не благоприятен для физических лиц. swiss-imаge.сh/Jan Geerk

  1. Административная столица Швейцарии – Берн – облагает компании налогом в размере 17,2 процента (21), когда финансовая столица – Цюрих – 17,5 процента (22).
  2. Самой высокой ставкой корпоративного налога на территории Альпийской республики обладает Женева – 21,4 процента (33).
  3. Для сравнения: наибольший результат в международном сравнении показал Нью-Йорк – 40,8 процента.

Налоговые льготы вместо былых привилегий

С 2003 года ставки корпоративного налога в Швейцарии значительно снизились в международном сравнении. Данная тенденция не устраивала ЕС, который вынудил Швейцарию отказаться от налоговых привилегий для иностранных компаний.

С принятой отменой специализированных налоговых привилегий швейцарские власти ввели новые льготы, соответствующие международным требованиям.

При этом, в попытке сохранить налоговую привлекательность ряд кантонов намеревается сократить налоги на прибыль. К примеру, кантон Базель-Штадт хочет опустить текущую ставку в 22 процента до 13 процентов. С 2019 года в кантоне Во начала действовать новая ставка корпоративного налога в 13,8 процента.

  • Налогообложение холдингов

Возврат налога на дивиденды

  • Возврат налога на дивиденды в Швейцарии

В зависимости от получателя дивидендов швейцарских юридических лиц начисляется НДФЛ (для акционеров-физических лиц) или налог на прибыль (для акционеров-юридических лиц). Лишь при определённых обстоятельствах налог может быть возвращён.

Налог на добавленную стоимость

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector