Срок подачи налоговой декларации в Германии

expat_rusdeUPD: декларация за 2019 год имеет другой вид: данные из основной части декларации переехали в отдельные приложения. Новый обзор декларации в Эльстере онлайн см. здесь

К выводу о том, что надо бы освоить самостоятельную сдачу налоговой декларации, приходят в конце концов очень многие. Вот и мы решили, что нужно хотя бы попробовать. Прошу учесть, что я это делаю в первый раз, специалистом не являюсь.

Мне известно четыре способа подготовить декларацию:

– через налогового бератора (Steuerberater). Стоимость услуг довольно большая – 200-500 евро.- через “черного” бератора, часто русскоязычного. Стоимость будет меньше (знаю, например, цену 60 евро). Деятельность эта незаконна.- через общество “помощи по сдаче декларации” (Lohnsteuerhilfeverein, LoHi, в одном городе их может быть несколько разных). Стоимость членства зависит от дохода, и у работающих получается под 150 евро в год и больше, зато дополнительных счетов не выставляют.- самостоятельно, с помощью бесплатной программы Эльстер или платных программ, вроде той, что продается в декабре в Алди (и мгновенно раскупается в течение пары дней).Стоимость затрат на налоговое консультирование с 2006 г.  списать можно только очень и очень частично (услуги в счете от бератора должны быть расписаны по пунктам и некоторые из этих пунктов можно указать в Werbungskosten). Стоимость же налоговой программы, насколько можно судить, списывается полностью.

  • Кто должен подавать декларацию
  • Срок сдачи декларации
  • Состав декларации
  • Первая страница
  • Срок подачи налоговой декларации в Германии

Многократно читала, что декларацию нужно обязательно подавать, так как при этом возвращаются огромные суммы. Ну далеко не огромные, по крайней мере далеко не всем. Если человек работает по найму, рабочего кабинета дома не имеет, жена не работает, родственникам деньги не посылают, переездов по работе не было, то возвращать, собственно, практически нечего.Также нередко встречается утверждение, что семья с 3 и 5 классами должна подавать декларацию. Это не так: если один человек не работает или работает на необлагаемый минимум, дополнительных доходов нет, то не обязана. А кто же обязан?1. Семьи, где оба человека работают с классами 3 и 5, причем оба получают налогооблагаемый доход.2. При получении дополнительных доходов (например, сдача в аренду жилья) от 410 евро.3. В налоговую карту были внесены Freibetrag.4. Частные предприниматели, чей доход выше необлагаемого минимума (и в других случаях, которые подробно изучать не буду).5. Доход от пособия по безработице, Elterngeld, Krankengeld выше 410 евро.6. От работодателя получены “особые” выплаты, помеченные в Lohnsteuerbescheinigung буквами.7. Разведенные родители или родители-одиночки, делающие на ребенка Frei- или Pauschbetrage.8. Работающие у нескольких работодателей.9. Один из супругов – гражданин страны Евросоюза.До 31 мая следующего за отчетным года. Те, кто не обязан подавать, но хотят, могут это сделать в течение четырех лет. Можно попросить об отсрочке в сдаче. Бераторы могут сдать вашу декларацию до конца декабря года сдачи декларации.Перехожу с самой декларации.Она может быть заполнена на формуляре, взятом в Финанцамте или в официальных источниках в Интернете, или послана в ФА по Интернету через Эльстер или другую налоговую программу.Декларация состоит из основной части (Mantelbogen) и приложений (Anlagen).Основная часть имеет разновидности:1. Formular ESt 1 A – для тех, кто имеет постоянное местожительство в Германии или обычно здесь пребывает (то есть налоговый резидент, насколько я понимаю)2. Formular ESt 1 V – упрощенная декларация для работающих по найму (тех, кто обязан сдавать декларацию, но не должен и не хочет заполнять приложения).3. Formular ESt 1 C – для тех, кто имеет доход в Германии, но не является резидентом (с ограниченной налоговой ответственностью).Приложений много и многие из них очень специфические: для различных видов деятельности, частных предпринимателей, тех, кто имеет капиталовложения, тех, кто живет на границе и работает в другой стране, и т.д.Например:- Anlage AUS (доходы за рубежом)- Anlage KAP: Einkünfte aus Kapitalvermögen (доходы от капиталовложений)- Anlage Kind: Angaben zur steuerlichen Berücksichtigung der Kinder- Anlage N: Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit (доходы от работы по найму)- Anlage Unterhalt: Unterhaltsleistungen an bedürftige Personen als außergewöhnliche Belastung (расходы на лечение, развод и т.д., превышающие определенную сумму)- Anlage V: Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (доходы от сдачи в аренду)Программу в Алди мы купить не успели, поэтому я решила разобраться так сказать в первоисточнике – бесплатной программе Elster, предоставляемой самим ФА (программу можно скачать с сайта или взять диск в ФА).Программу часто ругают, что она сложная и надо во всем разбираться, в отличие от платных программ. Возможно, но пока по крайней мере интерфейс мне нравится. Слева – навигация, справа – комментарии к каждому заполняемому пункту. Ошибки и то, на что надо обратить внимание, выделяются цветом.Комментариев пока хватает далеко не всегда. Но потом я сравню эту программу с диском из Алди за другой год, который у нас завалялся неиспользованный, и тогда будет ясно, насколько платная программа лучше.Начало первой страницы в Эльстере:Итак, самое сложное на этой странице – найти у себя в документах идентификационный номер и налоговый номер.1. Отмечаем, что сдаем декларацию о доходах.2. Находим в списке свой ФА.

Steuernummer – нужно искать в документах, полученных от ФА после сдачи первой/предыдущей декларации. Этот номер присваивается при сдаче первой декларации в конкретном ФА (насколько понимаю, при переезде меняется). Если номера нет, то выбираем “номера нет”. Если номер теоретически есть (декларации сдавались), но практически найти не получается, надо спрашивать его в ФА.

3. Заполняем личные данные (фамилия, имя, идентификационный номер (есть в Lohnsteuerkarte, Lohnsteuerbescheinihung), keine Religion (если не относитесь к католикам или протестантам), адрес, дата рождения).4. Заполняем личные данные на супругу (или на супруга, что менее вероятно). Адрес заполняем, только если он отличается от адреса “уже заполненного” супруга.5. Отмечаем Zusammenveranlagung (совместное обложение налогами).6. Bankverbindung – для возврата налога (если таковой случится).7. При заполнении декларации помогал… (штойербератор такой-то, если помогал).

Вторая страница – “особые сведения”

Срок подачи налоговой декларации в Германии

Строка 37 – для тех, кто делает постоянные взносы в пенсионный фонд (не знаю какие – но к нам это не относится)Строка 38 – постоянные обязательства.Строки 39-41 – для выплат бывшим супругам.Строка 42 – уплаченный и возмещенный церковный налог.

Строки 43-44 – для затрат на первое профессиональное образование. Для вторичного образования – Werbungskosten (Anlage N).

Строки 45-56 – пожертвования.

  1. Третья страница
  2. Срок подачи налоговой декларации в Германии
  3. Срок подачи налоговой декларации в Германии
  4. Срок подачи налоговой декларации в Германии
  5. [Spoiler (click to open)]

Строки 61-64. Если один из партнеров инвалид.Строки 65-66. Для тех, кто должен ухаживать за больным человеком.Строки 67-70. Если возникли неожиданные расходы, которые не покрывают страховки, и количество этих расходов превышает определенную сумму, то все эти расходы можно указать в этих строках. Например: курортное лечение, проезд к месту лечения, стоимость очков, лекарств, зубных протезов, искусственного оплодотворения, срочный ремонт дома, разводы (стоимость судов и адвоката), потери при пожарах и потопах, переучивание в следствие потери работы. Расход должен быть вынужденным, выходящим за рамки обычных расходов. Сумма, выше которой должны быть расходы зависит от годового дохода, семейного положения и наличия детей и рассчитывается по следующей таблице.Желающие почитать на немецком список того, что не признается или практически не признается, могут открыть спойлер.Abfindung nach Ehescheidung oder Erbauseinandersetzung. Eine Abfindung an den Vormieter kann nur dann eine außergewöhnliche Belastung darstellen, wenn der Wohnungswechsel wegen Krankheit zwangsläufig warAbmagerungskur (nur bei starkem Übergewicht und ein vor Behandlungsbeginn ausgestelltes amts- oder vertrauensärztlichesn Attest vorliegt)Adoptionskosten (Die Adoption ist nicht zwangsläufig)Allergiebettwäsche (Keine Belastung: Die Bettwäsche hat einen Gegenwert)Kosten für altersbedingte Unterbringung im Altenheim (Krankheitsbedingte oder durch Pflegebedürftigkeit veranlasste Kosten für die Unterbringung in einer Pflegestation schon eher)Kosten für Auslandsstudium (ggf. abzugsfähig als Ausbildungskosten)AussteuerAufwendungen für AustauschschülerTilgung eines BAföG-DarlehensReisekosten zu Beerdigung naher AngehörigerBesuchsfahrten anlässlich einer Kur des EhepartnersBesuchsfahrten zu inhaftierten AngehörigenBetrugsverlusteAufwendungen für die Bewirtung von Trauergüsten anlässlich einer BeerdigungLeistungen aus freiwillig übernommenen BürgschaftenDetektivkosten zur Beschaffung von Material für EhescheidungDiätverpflegungKosten zur Erlangung eines DoktortitelsKosten der EheschließungKosten für Einrichtung einer neuen Wohnung nach ScheidungKosten für Übernahme eines EhrenamtesErpressungsgelder bei außerehelichem VerhältnisErstlingsausstattung für NeugeboreneAufwendungen für FamilienfeiernFamilienheimfahrten eines Wehrpflichtigen zur schwangeren EhefrauKosten für Aufnahme von FerienkindernKosten für Frischzellen-BehandlungGeldstrafen und Geldbu?enGrabpflegekosten und Aufwendungen für GrabbesuchKosten für Getrenntleben während des ScheidungsverfahrensHaartransplantation (ohne medizinische Notwendigkeit)Aufwendungen für HochzeitsfeierKosten für Internatsunterbringung eines gesunden KindesMehraufwand für Kleidung wegen KörpergroßeAufwendungen für Künstliche Befruchtung bei Zeugungsunfähigkeit des MannesKosten für Medizinische FachliteraturMehrkosten für Urlaubsreise wegen Konkurs des VeranstaltersNachlassverbindlichkeiten (Ausnahme Beerdigungsksoten, wenn sie den Nachlass übersteigen)Nachzahlung zur RentenversicherungKosten für PilgerfahrtReparaturkosten für geliehenen PkwKosten für Telefon und Fernseher im KrankenhausTrinkgelder an KrankenhauspersonalTelefonate mit hochbetagten ElternAufwendungen für TrauerkleidungAufwendungen für UmstandskleidungVerdienstausfall wegen KrankheitVerlobungsgeschenkeVermögenseinbußen durch Konkurs des SchuldnersWochenend-Heimfahrten der alleinstehenden Mutter zur ihrem KindAufwendungen für erstmalige WohnungseinrichtungKosten für Besuch bei einem WunderheilerKosten für eine Zweitwohnung(Источник: www.finanztip.de)Все части:

Читайте также:  Вас что-то интересует или наборот? интересно по-немецки!

часть 2

Какие сроки сдачи у налоговой декларации 3-НДФЛ?

3-НДФЛ сроки сдачи определены в ст. 229 НК РФ. В нашем материале мы рассмотрели все установленные законодательством временные рамки, предусмотренные для этого отчета, с учетом категорий и видов деятельности налогоплательщиков.

Каковы сроки подачи декларации 3-НДФЛ? Если вам требуется рассчитать и уплатить налог на доходы физических лиц за очередной налоговый период (год), сдайте декларацию 3-НДФЛ после его окончания — до 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 229 НК РФ).

Если 30 апреля приходится на выходной день, то срок подачи декларации 3-НДФЛ смещается на следующий за этим выходным рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). С учетом этих правил срок сдачи 3-НДФЛ в 2021 году выпадает на 30.04.2021, т.к. это рабочий день.

Такой срок сдачи 3-НДФЛ действует для:

  • индивидуальных предпринимателей, частнопрактикующих лиц;

Пошаговую инструкцию по заполнению 3-НДФЛ предпринимателем подготовили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

  • иностранных граждан, работающих в РФ по патенту;
  • граждан, получивших доходы:
    • от налоговых агентов, не удержавших налог при выплате;
    • предпринимательской деятельности;
    • сдачи имущества в аренду;
    • продажи имущества, бывшего в собственности до 3 лет, ценных бумаг, долей в уставном капитале;
    • дарения;
    • вознаграждений наследников авторских прав.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Декларацию за 2020 год нужно сдавать по новой форме из приказа ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@. Скачать бланк можно, кликнув по картинке ниже. А в этой статье вы найдете подробные разъяснения о заполнении отчета и образец.

Срок подачи налоговой декларации в Германии Бланк 3-НДФЛ за 2020 год Скачать

Срок подачи 3-НДФЛ при прекращении деятельности

При прекращении деятельности для 3-НДФЛ срок сдачиназначается в зависимости от того, к какой категории физлиц относится налогоплательщик. Согласно нормам, которые содержатся в п. 3 ст. 229 НК РФ, он устанавливается следующим образом:

  • в течение 5 дней по окончании месяца, когда эта деятельность была прекращена, — таков по 3-НДФЛ срок подачи для индивидуальных предпринимателей и частнопрактикующих лиц;

Внимание! Днем прекращения деятельности считается дата внесения соответствующей записи в ЕГРИП, а не дата подачи заявления о снятии с учета (письмо ФНС России от 13.01.2016 № БС-4-11/114@).

  • не позднее месяца до выезда из РФ — так определяется по 3-НДФЛ срок подачи для иностранных граждан.

Срок подачи 3-НДФЛ для налоговых вычетов

Если вам необходимо получить социальные или имущественные налоговые вычеты не на работе, а через ИФНС, заполните 3-НДФЛ и подайте ее по окончании календарного года.

Когда подается декларация 3-НДФЛ в этом случае? Срок до 30 апреля на него не распространяется. То есть подать декларацию только для того, чтобы получить вычет, можно в любое время в течение всего года.

Ориентироваться на то, до какого числа сдается декларация 3-НДФЛ, в такой ситуации не нужно.

Зарубежный доход – декларирование, уплата налога, особенности валютного регулирования

Наиболее распространенными видами дохода от источников за пределами РФ являются:

  • заработная плата по трудовому договору с нерезидентом (например, летчики, работающие на иностранные авиакомпании);
  • процентный доход по депозиту, открытому в иностранном банке;
  • доход в виде дивидендов от компаний-нерезидентов;
  • доход от сдачи в аренду квартиры, расположенной за рубежом;
  • доход от доверительного управления, купонный, дивидендный доход от ценных бумаг иностранных эмитентов;
  • доход от продажи ценных бумаг иностранных эмитентов (в том числе, например, доход от доверительного управления деньгами в иностранном банке);
  • доход от продажи квартиры (машины и т.д.) за рубежом;
  • доход от продажи чего-либо нерезиденту (например, мебели с своем загородном доме за границей)
  • доход от оказания услуг нерезиденту;
  • любой иной доход, зачисляемый на зарубежный счет;
  • Налоговые последствия

    В случае, если налоговый резидент РФ получает доход от источников за пределами РФ (зарубежный доход), то он обязан самостоятельно в срок до 30 апреля (см. наш Налоговый календарь) каждого года задекларировать такой доход, исчислить и уплатить с него налог – НДФЛ. Ставка НДФЛ, применяемая для резидентов – 13%.

    Обращаю внимание, что обязанность по декларированию и уплате налога с зарубежного дохода в РФ лежит только на налоговых резидентах РФ, т.е.

    лицах, которые по итогам конкретного отчетного налогового периода (год) находились в РФ более 183 дней (при этом, неважно, когда именно лицо стало “набирать” указанные 183 дня, главное, что в отчетном году лицо суммарно в течение 12 следующих друг за другом месяцев находилось на территории РФ).

    Избежание двойного налогообложения. Зачет налога, уплаченного в иностранном государстве

    В случае, если с полученного за рубежом дохода иностранное государство удерживает налог (например, такое чаще всего происходит, например, при получении дохода от сдачи в аренду недвижимости), то Вы вправе зачесть сумму налога, уплаченного в иностранном государстве по соответствующей ставке с налогом, подлежащим уплате в РФ по ставке 13%.

    Если сумма уплаченного за рубежом налога – выше 13%, то в РФ ничего платить не нужно (но и возврата налога – также не предусмотрено), в случае же, если сумма уплаченного за рубежом налога – меньше 13%, то в РФ необходимо доплатить до 13%.

    В ФНС, при этом, необходимо предоставить документ из компетентного органа иностранного государства (иностранная ФНС), подтверждающий факт и размер уплаченного в иностранном государстве налога.

    Обращаю Ваше внимание, что очень часто в некоторых странах при расчете базы возможно принимать к вычету некоторые связанные с доходом расходы – например, при получении за рубежом арендных платежей в некоторых странах возможно принять в расходы коммунальные платежи, платежи, связанные с недвижимостью и т.д.

    Таким образом, даже если ставка в такой стране будет выше 13%, то фактически уплаченная сумма налога может оказаться меньшей, чем 13% с общей суммы дохода (т.к. в РФ базой будет являться вся сумма дохода, без каких-либо расходов).

    Таким образом для верного расчета рекомендую именно сравнить две суммы – сумму дохода, полученного в иностранном государстве и сумму налога, уплаченного в иностранном государстве – и оценить, составляет ли сумма налога больше либо меньше 13%.

    Если сумма уплаченного за рубежом налога – выше 13%, то формально в РФ необходимо заполнить и подать 3-НДФЛ, с указанием в ней суммы дохода и суммы налога, уплаченных в иностранном государстве и кода, указывающего на отсутствие налога к уплате. Однако, за непредставление такой декларации возможно применение штрафа только в размере 1 000 руб. – ст.119 НК РФ (ввиду отсутствия неплаченного налога).

    Место уплаты налога по разным видам дохода, а также ставки налога регулируются соглашениями об избежании двойного налогообложения с конкретными государствами.

    Возможность зачета уплаченного налога также возможна только в случае наличия такого соглашения между РФ и страной, где Вы заплатили налог. В случае, если такое соглашение не заключено или не ратифицировано (напр.

    , с Эстонией), то налог возможно будет необходимо заплатить дважды – в стране – источнике выплаты и в стране налогового резидентства получателя дохода.

    Ответственность за неуплату налога

    1) ст. 119 НК РФ – непредставление декларации – штраф 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный и неполный месяц просрочки (начиная с 01 мая), но не более 30% и не менее 1 000 руб.

    Срок давности – 3 года с 01 мая года, в котором необходимо было подать Декларацию 3-НДФЛ

    Налоговая декларация. Elster online. Введение

    В этом году (2020) существенно изменилась основная часть (Mantelbogen) декларации о доходах, в результате чего появились новые приложения, и это последний год, когда можно заполнить декларацию в пк-шной версии официальной налоговой программы Elster. Со следующего года она, увы, прекращает свое существование, остается только онлайн-вариант. Сайт elster.de радостно сообщает, что теперь декларацию можно заполнить на смартфоне (ага, всегда мечтала).

    Недовольным рекомендуют пользоваться коммерческими программами по заполнению. Начинающим, которым нужны подсказки и режим вопрос-ответ (когда у вас спрашивают «А были ли у вас такие-то доходы, а есть ли у вас дети?»), пожалуй, я тоже так порекомендую (обычно советуют программу от Алди или Wiso).

    В этой теме я начну рассматривать заполнение декларации за 2019 год в онлайн-версии Эльстера.

    Если вы заполняете декларации за предыдущие годы, посмотрите мои старые темы по декларации (тэг «декларация» в блоге expat_rusde.livejournal.com).

    Кроме того, я настоятельно рекомендую прочитать темы «Все, что я могу вычесть», чтобы знать, что вообще вы можете вычесть, и не искать, куда вписывать курсы немецкого, которые вычесть не выйдет.

    Сразу скажу, что:

    1. Чеки отправлять не надо, пока не попросят.2. Расходы по работе, не компенсированные работодателем: см. заполнение Anlage N3. Работы по дому: Anlage 35а4. Расходы на детсад или платную школу: Anlage Kind5. Расходы «сверх обычных», если вы перешли паушальную границу: außergewohnliche Belastungen6. Пожертвования: Anlage Sonderausgabe

    Читайте также:  Минимальная зарплата в германии за один час составляет:

    Напоминаю, что я не являюсь профессиональным налоговым консультантом. Декларации рассматриваются с точки зрения обывателя: семья с детьми и одним работающим человеком без сверхдоходов.

    Когда сдавать, кто должен сдавать и как подготовить

    Подготовить декларацию можно с помощью:

    • налогового консультанта (Steuerberater). Стоимость услуг довольно большая — 200-500 евро. Некоторые русскоязычные консультанты, по крайней мере раньше, предлагали дешевле, что называется «без оформления», но это незаконно, как работа уборщицы без оформления.
    • общества «помощи по сдаче декларации» (Lohnsteuerhilfeverein, LoHi, в одном городе их может быть несколько разных). В общество нужно вступать, т.е. подписываться на регулярное обслуживание с годовой платой, зависящей от годового дохода (приблизительно 150-250 евро). Отписываться от услуг нужно заранее, как от всех подобных годовых членств в обществах.
    • самостоятельно, с помощью Эльстера, платных программ, вроде той, что продается в декабре в Алди (и мгновенно раскупается в течение пары дней), или с помощью бумажных форм (можно скачать в сети или взять в ФА).

    Стоимость затрат на налоговое консультирование с 2006 г. списать можно только очень и очень частично (услуги в счете от консультанта должны быть расписаны по пунктам и некоторые из этих пунктов можно указать в Werbungskosten). Стоимость же налоговой программы, насколько можно судить, списывается полностью.

    Кто должен подавать декларацию

    Многократно читала, что декларацию нужно обязательно подавать, так как при этом возвращаются огромные суммы. Ну далеко не огромные, по крайней мере далеко не всем.

    Если человек работает по найму, рабочего кабинета дома не имеет, жена не работает, родственникам деньги не посылают, переездов по работе не было, детей нет, то возвращать, собственно, практически нечего, особенно если вы при этом тратитесь еще и на налогового консультанта.Также нередко встречается утверждение, что семья с 3 и 5 классами должна подавать декларацию.

    Это не так: если один человек не работает или работает на необлагаемый минимум, дополнительных доходов нет, то не обязана (хотя сдавать ее обычно стоит в интересах самой семьи). А кто же обязан?

    1. Семьи, где оба человека работают с классами 3 и 5, причем оба получают налогооблагаемый доход.
    2. При получении дополнительных доходов (например, сдача в аренду жилья) от 410 евро.
    3. В налоговую карту были внесены Freibetrag.
    4. Частные предприниматели, чей доход выше необлагаемого минимума (и в других случаях, которые подробно изучать не буду).
    5. Имеющие доход в виде пособия по безработице, Elterngeld, Krankengeld (последний выше 410 евро).
    6. От работодателя получены «особые» выплаты, помеченные в Lohnsteuerbescheinigung буквами.
    7. Разведенные родители или родители-одиночки, делающие на ребенка Frei- или Pauschbetrage.
    8. Работающие у нескольких работодателей.
    9. Один из супругов — гражданин страны Евросоюза.

    Срок сдачи декларации

    До 31 июля следующего за отчетным года. Те, кто не обязан подавать, но хотят, могут это сделать в течение четырех лет. Бераторы имеют право сдать вашу декларацию до конца декабря года сдачи декларации.

    Что требуется перед заполнением в онлайн-Эльстере

    Простой регистрации будет недостаточно. При регистрации запрашивается код, который приходит по почте. Второй код приходит на емейл. При введении этих кодов выдается цифровой сертификат, который потребуется находить каждый раз на компьютере и загружать вместе с логином. Таким образом, сама регистрация превращается в процедуру длительностью в неделю.

    Состав декларации

    • Декларация состоит из основной части (Mantelbogen) и приложений (Anlagen).
    • Основная часть имеет разновидности:
    • Подписаться на новые темы
    1. Formular ESt 1 A — для тех, кто имеет постоянное местожительство в Германии или обычно здесь пребывает (то есть налоговый резидент, насколько я понимаю)
    2. Formular ESt 1 V — упрощенная декларация для работающих по найму (тех, кто обязан сдавать декларацию, но не должен и не хочет заполнять приложения).
    3. Formular ESt 1 C — для тех, кто имеет доход в Германии, но не является резидентом (с ограниченной налоговой ответственностью).

    Приложения

    1. Anlage Sonderausgaben — пожертвования, содержание родственников, взносы в партииAnlage außergewohnliche Belastungen — расходы «сверх обычных», если вы смогли их наскрестиAnlage Haushaltnahe Aufwendungen 35a — расходы на работы по домуAnlage N — для работающих по найму (N = nichtselbstandige Arbeit)Anlage N-AUS — работа по найму в других странахAnlage Wa-Est — для тех, кто начал в этом году работу в Германии или, наоборот, уезжает из страны
    2. Anlage Vorsorgeaufwand — страховки, пенсия, медицина
    3. Anlage Kind
    4. Anlage KAP — инвестицииAnlage V — арендодателиAnlage R — пенсионерыAnlage SO — особые доходы (вроде доходов от спекулятивной продажи имущества)Anlage G — частные предприниматели — не Freiberufler (Gewerbe, включая владельцев солнечных батарей)
    5. Anlage S — Freiberufler и аналогичные (§ 18 EStG)

    Аnlage AUS — доходы за рубежом

    Anlage Unterhalt: Unterhaltsleistungen an bedurftige Personen als außergewohnliche Belastung (расходы по содержанию на лечение, развод и т.д., превышающие определенную сумму)

    Как заполнить 3-НДФЛ по иностранным дивидендам в 2020 году в личном кабинете — пошаговая инструкция

    Российские брокеры не являются налоговыми агентами и не удерживают налоги по дивидендам, полученным от источников, которые находятся за пределами РФ. В этом случае удерживает налог сам иностранный эмитент по ставке той страны, где юридически зарегистрирован.

    Однако тот факт, что налог удержан с вашего дохода в иностранном государстве, не освобождает вас как налогового резидента РФ от обязанности отчитаться о данном доходе в России. Для этого необходимо подать налоговую декларацию.

    Подать декларацию 3-НДФЛ за 2020 год следует не позднее 30 апреля 2021 г., и если по ней исчислен налог к уплате, то платёж необходимо произвести не позднее 15 июля 2021 г.

    В России вы обязаны с иностранных дивидендов уплачивать НДФЛ в размере 13%. Если источник дохода находится в иностранном государстве, с которым заключён договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения (ДИДН), то вам следует доплатить только разницу.

    Например, при наличии подписанной формы W-8BEN американские эмитенты в общем случае будут удерживать налог по ставке 10%. Вам останется подать декларацию 3-НДФЛ, приложить комплект документов, которые подтверждают, что 10% были удержаны, и доплатить в бюджет РФ 3%.

    Если же у вас нет подписанной формы W-8BEN, американские эмитенты в общем случае будут удерживать налог по ставке 30%. Однако декларацию вы всё равно обязаны предоставить.

    А вот налога к уплате не будет, если есть подтверждение удержания налога в иностранном государстве.

    Также если сумма налога, уплаченная по месту нахождения источника дохода, превышает сумму налога в РФ, полученная разница не подлежит возврату из бюджета (п. 2 ст. 214 НК РФ).

    Нарушение срока подачи декларации влечёт за собой штраф в размере 5% от суммы налога к уплате согласно этой декларации за каждый полный/неполный месяц со дня, установленного для представления декларации 3-НДФЛ, но не более 30% от указанной суммы и не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

    Если декларация не представлена (или представлена, но с занижением базы), то за неуплату или неполную уплату налога, возникшую в результате занижения налоговой базы, на физлицо может быть наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога или 40% при совершении деяния умышленно (п. 1, 3 ст. 122 НК РФ).

    Пени при несвоевременной уплате НДФЛ начислят в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый просроченный день (после 15 июля).

    Рассмотрим заполнение декларации через личный кабинет налогоплательщика.

    Иванов Иван Иванович в 2020 году получил дивиденды от американской компании ААА. Выплата на одну акцию составила 0,56 долл. Поскольку г-н Иванов владеет 20 акциями компании, ему было начислено 11,2 долл. При наличии подписанной W-8BEN эмитент удержал налог по ставке 10% в размере 1,12 долл. 26 июня 2020 г. на брокерский счёт Ивану Ивановичу фактически поступило 10,08 долл.

    Подтверждает факт удержания налога брокерский отчёт, в котором содержится информация о том, что налог удержан эмитентом. Напомню, что брокер сам не удерживает налог, а лишь транслирует переданную информацию. Если в брокерском отчёте не содержится информация об удержанной сумме налога, то следует запросить выписку из депозитария по выплаченным дивидендам иностранных компаний.

    Ещё одним подтверждающим документом может выступать форма 1042-S. Её формирует эмитент и представляет в службу внутренних доходов США, а также лицу, которому были выплачены дивиденды и с которого был удержан налог. Эта форма подтверждает тот факт, что налог в США был удержан, однако для заполнения декларации она не подходит, т.к. в ней не отражаются даты выплаты дивидендов и эмитенты.

    Переходим к заполнению декларации. Для этого в личном кабинете налогоплательщика нужно выбрать в меню пункт «Жизненные ситуации», в нём — «Подать декларацию 3-НДФЛ».

    Налоговая декларация в Германии: кому ее нужно подавать?

    В Германии очень строгие налоговые правила. Так, они обязывают всех резидентов подавать декларацию о доходах.  И так, тема сегодня – налоговая декларация: когда вы должны подавать, какое наказание грозит за сокрытие доходов и о том, какие могут быть за это штрафы, рассказывает TransferGo. 

    Читайте также:  История немецкой марки

    Кто должен подавать обязательную декларацию?

    В первую очередь, это должны делать резиденты Германии, то есть те, кто постоянно проживает в этой стране. Кроме того, подавать такую декларацию обязаны и резиденты других стран, получающие доход в Германии, если они, например, сдают здесь жилье в аренду. 

    Важен и тот момент, что с 2018 года закон обязывает подать декларацию до 31 июня. Но если документ готовит адвокат, налоговый консультант (Steuerberater) или Lonsteuerhilfeverein, то его можно подавать до конца текущего года.

    Если же вы подаете отчетность в электронной форме, то в ряде федеральных земель срок может быть продлен на 2 месяца. Также крайний срок подачи декларации может быть увеличен по личной просьбе, если у вас есть на это уважительные причины, например, болезнь.

    В таком случае вы должны отправить в налоговую (Finanzamt) письменный запрос и получить на него официальный ответ. 

    В каких случаях подают добровольную декларацию?

    Существуют случаи, когда подавать декларацию о доходах не обязательно. Например, если вы получаете в Германии доход исключительно от работы по найму и при этом не состоите в браке. 

    Исключение существует и для тех, кто официально в браке, но имеет комбинацию налоговых классов III/V. Стоит помнить, что при этом работать может только один супруг. 

    Если, кроме зарплаты, у вас есть дополнительный доход свыше 410 евро или же вы получаете зарплату у нескольких работодателей одновременно, декларацию подавать нужно.

    Также, если эмигрант работал в первый месяц года в своей стране, но в феврале уже начал получать доход в Германии, то он тоже обязан подавать декларацию.

    Кроме того, министерство финансов учитывает доходы, которые не облагаются налогом, но влияют на ставку подоходного налога (Progressionsvorbehalt).

    Также в Германии можно вернуть часть потраченных денег, например, на обучение, помощь родственникам и даже за расходы, связанные с работой, поэтому подавать декларацию чаще всего даже выгодно!

    Добровольно подать документ можно в течение 4 лет после окончания подотчётного периода. Так, декларацию за 2020 год можно заполнить до 31.12.2024.

    Что грозит, если не подать декларацию?

    Германия – страна строгих законов. Поэтому, если вы являетесь резидентом, но не подали декларацию о подоходном налоге, то государство может применить к вам ряд санкций, среди, которых:

    • Штраф или арест. Если вы не подали декларацию, то получите письмо от инспекции, в котором будет указан крайний срок. Вы должны до этого времени заполнить налоговый документ, в противном случае получите штраф, указанный в письме. Если же декларация так и не была подана, налоговая устанавливает еще больший штраф. Так происходит до того времени, пока отчетность не будет подана. Если у резидента нет денег на уплату штрафа, ему грозит до двух недель ареста. 
    • Налоговое решение. Это способ, который в Германии применяют чаще, чем штрафы. В случае, если вы не подали декларацию, налоговая оценивают ваш доход самостоятельно и издает налоговое решение.
    • Пеня (Verspätungszuschlag) Ее могут назначить за несвоевременную подачу декларации. Максимальный размер пени – 10% от начисленного налога. С 2019 года минимальный размер пени составляет 25 евро. Ее ставка – 0,25 % в месяц.
    • Уголовная ответственность. За неуплату налога, предусмотренного при подаче декларации, власти могут возбудить против резидента уголовное дело. За уклонение от финансовых обязательств перед государством человеку грозит до 5 лет тюрьмы. Это в том случае, если налогов сокрыто на сумму свыше 100 тыс. евро.

    Что делать, если вы забыли или не успели подать декларацию?

    Но избежать уголовного наказания возможно при явке с повинной. Ее лучше организовать с помощью юристов. В этом случае вам придется доплатить налог с процентами. Кроме того, если декларация не была подана по неосторожности, то нарушителю придется убедить в этом суд. В таком случае ответственность будет административная – в виде значительного штрафа.

    Поэтому, если вы являетесь резидентом Германии, рекомендуем тщательно следить за сроками подачи декларации, чтобы избежать проблем в будущем.

    А если вам нужно сделать международный денежный перевод из этой страны, например, для помощи родственникам в родной стране, то TransferGo всегда под рукой.

    Вы всегда можете включить эти переводы в вашу налоговую декларацию. С нами отправить деньги можно быстро, удобно и всегда безопасно!

    Налоговая декларация в Германии, или Деньги вернуть можно!

    Налоговая декларация — один самых популярных в Германии документов. Но и один из самых сложных! Как правильно его заполнять, чтобы освободить от налогов максимальное количество доходов?

    Весной самое время подумать о заполнении налоговой декларации. Особенно если вы решили это сделать самостоятельно, например, с помощью специальной программы ELSTER или заполняя бланки вручную.

    Отослать все нужно до 31 июля года, следующего за отчетным годом. В принципе срок можно немного продлить — до 30 сентября.

    Напишите в Finanzamt (службу по финансовым вопросам) заявление с указанием какой-нибудь веской причины.


    25 способов хорошо сэкономить деньги.

    Как подать налоговую декларацию?

    При заполнении декларации с помощью программы нужно будет переслать саму декларацию в электронной форме, а копии чеков и счетов по почте. В остальных случаях декларацию посылают вместе со всеми прочими финансовыми документами по почте. Не забудьте указать в документах расчетный счет, на который в случае положительного решения Finanzamt переведет деньги.

    Еще один путь подачи налоговой декларации — через Steuerberater (консультанта по налогам). Услуги будут стоить примерно 150-300 евро в зависимости от сложности вашего конкретного случая.

    Но зато сроки растягиваются до последнего дня февраля года, позаследующего за отчетным годом, плюс вы получаете гарантию правильности заполнения бумаг и шанс на максимальные возвраты. Кстати, можно воспользоваться и более дешевым вариантом.

    Обратитесь в объединения налоговых консультантов, их помощь обойдется в 80-150 евро (оплачивается как членский взнос).

    Налоговое законодательство Германии достаточно сложно, но и максимально гибко. Порой деньги можно вернуть за то, о чем вы даже не догадываетесь. Поэтому в сложных случаях помощь специалиста будет нелишней.


    Пенсия мамы: что платят в Германии?

    Кто должен подавать декларацию?

    Обязанных достаточно много.

    Имеете свое дело или приработок на стороне? Сдаете квартиру, получаете доходы от депозитов или акций, работаете на нескольких работодателей и т.п.? Подавать декларацию обязаны.

    Супруг — гражданин страны Евросоюза? Подавать обязаны.

    В налоговой карте указан Freibetrag? Опять же подавать обязаны.

    Освобождены от подачи налоговой декларации лишь те, кто сидит на минимуме, работает на одного работодателя (тогда все заботы по общению с Finanzamt берет на себя работодатель) и семьи, где работает только один из супругов при условии оформленной схемы с 3 и 5 налоговыми классами.

    Впрочем, у всех без исключения есть право подавать декларацию. Сроки для тех, кто не обязан подавать, более лояльные — в течение 4-х лет. Этим правом в Германии пользуются часто и с ощутимой пользой для себя. Можно вернуть немалые суммы налоговых выплат!


    Трудовой договор в Германии.

    Что можно вернуть?

    Как показывает практика, в среднем можно вернуть порядка 800 евро за год.

    Самыми популярными статьями расходов становятся компенсации проезда до работы и обратно. Можно получить вычет в размере стоимости проездного или для автомобилистов по общему километражу.

    Расходы по обеспечению рабочего места, если у вас организован home office. Сюда могут попасть как глобальные платежи, например, за аренду, так и всевозможные мелкие расходные материалы.

    Работники на дому в Германии очень любят списывать по этой статье всю канцелярию, кухонные полотенца и туалетную бумагу.

    Вас приглашают на новую работу в другой город? Сохраните все оплаченные счета, связанные с переездом!

    Финансовая служба готова учитывать любые транспортные расходы, расходы на проживание во время собеседования, агентские расходы, связанные с поиском и съемом нового жилья и даже расходы на ремонт и крупную кухонную технику (например, холодильник, плита).


    Открыть фирму в Германии: 5 шагов к успеху.

    Учитывайте ВСЕ ваши расходы!

    Не забудьте упомянуть о том, что оплачиваете страховки, налоги за автомобиль, частную пенсионную страховку, или например, чистку рабочей одежды.

    Дополнительные расходы на лечение, медикаменты (по красным рецептам) и оптику (например, очки) принимаются также в зачет. К медицинским расходам можно добавить и дорогу до самих учреждений или места приема врачей, до аптек и обратно, из расчета 30 центов за км.


    Немецкая медицина: плюсы и минусы лечения в Германии.

    В отдельную статью расходов стоит выделить деньги, потраченные на продолжение образования. В том числе Finanzamt учитывает расходы на продолжение образования/повышение квалификации супруга/супруги.

    МВА можно в полном объеме засчитать как дополнительное образование. При этом не имеет значение, начата ли учеба по этому направлению сразу же после основного курса обучения или после нескольких лет профессиональной деятельности.

    Зачету подлежат всевозможные Gebüren за само образование или курсы повышения квалификации, за экзамены, а также расходы на книги, учебные пособия, канцелярские принадлежности, ноутбуки, принтеры, расходные материалы для обслуживания техники — словом, все, что может потребоваться для обучения.

    Если в связи с продолжением обучения возникнет необходимость командировок, не забудьте указать их в налоговой декларации. Можно будет вернуть часть расходов. Собирайте счета из отелей, квитанции за такси и еду. Языковые курсы сюда тоже засчитываются.

    Не забудьте, что все расходы должны быть подтверждены документально. При этом желательно хранить счета до момента возврата денег. Finanzamt принимает копии, но могут запросить и оригиналы.

    Будем рады ответить на ваши вопросы. Пишите по адресу jasmin@fo-media.com.

    Ссылка на основную публикацию