Налоговые классы в Германии в 2021

Налоговые классы в Германии в 2021

© OnceInGermany, 02-01-2015

Важной частью «рабочей» жизни в любом государстве являются налоги. Они определяют столько в итоге евро «упадет» на счет и, соответственно, насколько довольна будет жена, когда вы принесете ей очередную зарплату.

В Германии любой человек попадает под один из 6 возможных классов (Steuerklasse). Кто в какой класс попадает, зависит от множества факторов, таких как семейное положение, например.

Также стоит учитывать, что в Германии налог прогрессивный — чем больше у вас доход, тем больше будет налог.

До того, как менять налоговый класс, необходимо получить идентификационный номер налогоплательщика, он же Tax ID, он же Steuer-Identifikationsnummer. Этот магический номер присваивается вам при регистрации, о которой можно подробно почитать в этой нашей статье.  Steuer-Identifikationsnummer придет на почту спустя 2-3 недели.

Теперь вернемся, собственно, к классам. Какие же они бывают.

  • I класс (Steuerklasse I): присваивается одиноким без детей, разведенным, вдовцам, если с момента смерти супруга(и) прошло более года. Сюда, также, попадают по-умолчанию, все, кто только начал работать в Германии и еще не успел сменить свой налоговый класс. В данной категории есть не облагаемый налогами минимум, который составляет 8 004 евро в год. Т.е. если у вас зарплата составляет 50 000 евро в год, то платить налоги вы будете с суммы 41 996 евро.
  • II класс (Steuerklasse II): одинокие и разведенные с детьми. Мать-одиночка, либо отец-одиночка будут иметь еще послабление в виде 1 308€ в год за нелегкую родительскую судьбу. Т.е. сумма облагаемая доходом уменьшится не на 8 004 евро, а на 8 004 + 1 308 евро в год. Таким образом при расчете в 50 000 зарплаты, налогом облагаться будет только 40 688;
  • III класс (Steuerklasse III): женатые и вдовцы, проживающие на территории Германии, у которых только один член семьи имеет доход, либо доход второго сильно меньше. Вдовцам такое послабление дается на год с момента смерти супруга(и). В данном классе тому, кто получает больше, можно уменьшить налоговую базу в 2 раза, т.е. не 8 004, а 16 008 евро в год. Значит, с суммы в 50 000 евро, облагаться налогом будет только 33 992€. Второй супруг, при этом автоматически получает V класс;
  • IV класс (Steuerklasse IV): женатые и при этом каждый член семьи получает доход. Тут все просто — тот же первый класс, но при этом оба работают и получают хорошую зарплату. У каждого налогооблагаемая база уменьшается на 8 004 евро в год;
  • V класс (Steuerklasse V): женатые, при этом один из членов семьи относится к 3-ему классу. Тот, кто находится в пятом классе, не имеет никаких вычетов и платит полную сумму со своих доходов;
  • VI класс (Steuerklasse VI): сотрудники, получающие доход сразу от нескольких организаций. Это самый невыгодный класс. На одну из работ по его выбору можно присвоить любой из вышеперечисленных классов, на всех остальных будет шестой. У шестого класса нет свободных от налога сумм;
  • Итак, если за вашей спиной есть семья, то вы можете воспользоваться семейными моделями.
  • Рассмотрим ситуацию:
  • Глава семейства приезжает в Германию обустраивать быт и спустя некоторое время к нему приезжают его половинка с четвертинкой, или несколькими четвертинками.

До того как семья приехала к главе семейства в Германию, он платит налоги по максимуму — по первому классу. Но с момента, когда ноги родных пересекают порог дома, уже можно получать более выгодный III класс, в этом случае жена автоматически получает пятый.

Другая ситуация:

Семья в полном сборе собирает вещи и едет на новое место жительства в Германию. Они совместно пересекают границу и живут вместе с первого дня. Все равно получаете первый класс 🙂 Но! Можете его сразу же поменять на более выгодный III + V и не платить налоги по первому классу вообще.

Тоже самое работает и для IV+IV, главное не забыть сменить класс.

Налоговые классы в Германии в 2021

Процесс получения налогового класса достаточно прост: нужно будет прийти в организацию с характерным названием Finanzamt (мы ходили по адресу Steinstraße 10 20095 Hamburg), взять номерок на входе и либо заранее, либо на месте заполнить анкету, приложив к ней паспорт и свидетельство о регистрации. Брать с собой все семейство, как этого требует процесс получения Meldebestätigung не обязательно — пусть они лучше подождут вас дома, где тепло и уютно.

Если по какой-либо причине вы затянули со сменой налогового класса, то не переживайте —  ничего криминального в этом нет — переплата будет возвращена со следующей зарплатой.

Налоги в Германии: сколько налоговых классов существует?

Налоги в Германии — очень сложная тема. Сегодня рассмотрим лишь одну сторону этого вопроса: какие налоговые классы существуют в стране.

В Германии используется система налогообложения прогрессивного типа, согласно которой размер налога является прямопропорциолнальным размеру дохода. Но помимо размера дохода, не менее важными составляющими налогов являются такие факторы, как социальный статус и наличие детей.

Перед тем как перечислять налоговые классы сделаем небольшую пометку:

Из суммированного годового дохода резидента Германии вычитается сумма неналогооблагаемой базы, которая является разной для каждого класса, и подоходные налоги выплачиваются только с оставшейся части годового заработка. При ежемесячных выплатах заработной платы неналогооблагаемая база всегда будет учитываться.

  • Налоги в Германии: 6 классов
  • Всего в Германии существуют 6 налоговых классов.
  • Класс №1
  • К первому классу относятся люди, проживающие одни: то есть холостые и незамужние.
  • А также сюда же попадают следующие категории:
    — в браке, но один из супругов не проживает на территории Германии
    — в браке, но супруги живут раздельно длительное время
    — в разводе
  • — вдовцы
  • Гражданам Германии, подходящим под данные категории, присуждается неналогооблагаемая база в размере 8820 евро.
  • Класс №2
  • Ко второму классу относятся:

Такие же категории резидентов Германии как и в первом классе, но, при этом, резидент является родителем-одиночкой.
Размер неналогооблагаемой базы составит 8820 евро + льготы 1908 евро = 10728 евро.

Налоговые классы в Германии в 2021

Класс №3

К третьему классу относятся семейные люди, состоящие в законном или в гражданском браке.  Это очень выгодный налоговый класс, если один из супругов не работает, либо получает незначительную зарплату.
Размер неналогооблагаемой базы составит 8820 евро *2 = 17640 евро

Если разница в доходах супругов значительная, то, как правило, они выбирают 3 класс по тому супругу, чей доход больше. Либо эта система может применяться в том случае, если один супруг работает, а второй — нет.

Класс №4

К четвертому классу относятся:

Люди, состоящие в законном или в гражданском браке. В чем различие от третьего налогового класса? В том, что его берут те супруги, которые получают примерно одинаковый доход.

  1. Размер неналогооблагаемой базы составит 8820 евро.
  2. Класс №5
  3. К пятому классу относятся:

Люди, состоящие в законном или в гражданском браке. Под эту категорию попадает тот гражданин, чей супруг/супруга относится к третьему классу и владеет двойной неналогооблагаемой базой.
Размер неналогооблагаемой базы составит 0 евро.

Класс №6

К шестому классу относятся:

Люди, которые работают сразу на нескольких работах.
Размер неналогооблагаемой базы составит 0 евро.

Они могут претендовать на неналогооблагаемую базу на основании только с одного рабочего места, со всех остальных работ такие люди платят полный подоходный налог.

Каждый гражданин Германии имеет право на смену налогового класса раз в год, при условии подачи заявления до 30 ноября. При этом будет проведен перерасчет с возвратом денежных средств в пользу налогоплательщика за весь текущий год.

Заполнение Antrag auf Steuerklassenwechsel

Налоговые классы в Германии. Какая информация вносится в заявление о смене налогового класса официально зарегистрированными супругами/партнерами? Нюансы и тонкости заполнения.

Налоговые классы в Германии в 2021

В Германии существует шесть налоговых классов. Каждый налоговый класс предусматривает не подлежащую налогообложению сумму. Первый налоговый класс присваивается холостым и незамужним жителям, второй родителям одиночкам. Налоговые классы с третьего по пятый предназначены для семейных пар и зарегистрированных партнеров.

Самый невыгодный шестой налоговый класс предусмотрен для лиц, работающих на двух и более работах. Проживающие в зарегистрированном браке либо партнерстве могут менять комбинацию налоговых классов на более выгодную один раз в году. Также один раз в году допускается дополнительная смена комбинации налоговых классов при определенных обстоятельствах.

Ниже мы рассмотрим эти обстоятельства.

Antrag auf Steuerklassenwechsel – это заявление о смене комбинации налоговых классов официальных супругов и зарегистрированных партнеров, которое подается в территориальный налоговый орган Finanzamt по месту проживания.

Читайте также:  Plätzchen рождественские печеньки в германии

Начинается заполнение данного формуляра с указания налогового номера. Тут существует небольшой нюанс. Если Вы приехали в Германию до 2008 года и Вам был присвоен старый налоговый номер Steuernummer, его и требуется указать.

После 2008 года всем при рождении в Германии или по прибытию в Германию присваивается новый налоговый номер Identifikationsnummer, он же IdNr. По своей сути Steuernummer и Identifikationsnummer это одно и то же.

Тем не менее, если у Вас имеется старый налоговый номер Steuernummer, его обязательно нужно указать.

Также необходимо указать полное наименование территориального налогового органа Finanzamt. Если Вы меняли свой налоговый орган в связи с переездом на новое место жительства, нужно внести полное наименование предыдущего налогового органа. Далее вписывается информация о супругах/партнерах.

В этом разделе необходимо указать новые налоговые номера Identifikationsnummer, фамилии, имена, даты рождения, семейное положение на момент подачи настоящего формуляра, адрес либо адреса проживания, если супруги длительное время проживают раздельно. Контактный телефон указывать необязательно.

Далее нужно указать комбинацию существующих налоговых классов, и выбрать новую.

Изменение комбинации налоговых классов допускается один раз в год. При перечисленных ниже условиях, может быть произведено еще одно дополнительное изменение комбинации налоговых классов в текущем календарном году:

  • Один из супругов/партнеров потерял работу и больше не получает налогооблагаемую зарплату.
  • После периода безработицы либо отпуска по уходу за ребенком возобновлены трудовые отношения.
  • Супруги разъехались на длительное время и проживают раздельно.
  • Вступление в брак либо иммиграция в Германию.
  • Предыдущее изменение налогового класса имело место на 01.01 текущего года в соответствии с заявлением в связи с истечением календарного года.

При вступлении в брак, если в Finanzamt не подано настоящее заявление Antrag auf Steuerklassenwechsel, супругам автоматически присваивается, не выгодный, четвертый налоговый класс.

Также, если основанием для дополнительного изменения комбинации налоговых классов является вступление в брак, необходимо указать дату, когда брак был официально зарегистрирован либо будет официально зарегистрирован.

Допускается смена налоговой комбинации за месяц до предстоящего официального бракосочетания.

Если супруги/партнеры начали получать или планируют в самое ближайшее время начать получать социальные пособия по безработице либо их заработок на момент подачи настоящего заявления ниже прожиточного минимума и они затребовали финансовую помощь в бюро по трудоустройству Agentur für Arbeit, следует выбрать налоговую комбинацию четвертый класс/фактор.

В таком случае в формуляр Antrag auf Steuerklassenwechsel нужно будет внести дополнительную информацию о размере получаемой заработной платы, о суммах получаемых социальных пособий, о продолжительности их получения, о ежемесячных отчислениях в обязательные и частные системы пенсионного и медицинского страхования, о взносах в систему частного страхования по уходу за престарелыми и т.д.

Для корректного заполнения заявления Antrag auf Steuerklassenwechsel требуется владения немецким языком на высоком уровне. Безукоризненно Antrag auf Steuerklassenwechsel заполнить на русском языке  Вы можете тут. Также Вам доступна возможность для безошибочного заполнения на русском языке многих других немецких документов.

Налоговые классы в Германии

Работа >> Трудовое законодательство

  • «Партнер» №12 (219) 2015г.
  • Налоговые классы в Германии
  • Адвокат Вадим Кримханд (Дортмунд)

Налоговые классы в Германии в 2021Лица, проживающие в Германии и имеющие доходы, платят подоходный налог (Einkommensteuer). Налог на заработную плату (Lohnsteuer) работников по найму (подоходный налог с физических лиц) является частью их общего подоходного налога. Ставка подоходного налога устанавливается государственной налоговой службой (Finanzamt). Многих, особенно молодых налогоплательщиков, интересует, как вернуть хотя бы часть уплаченного налога, стоит ли обращаться к услугам налогового специалиста(Steuerberater), какова функция налоговых классов (Lohnsteuerklasse); как меняется подоходный налог на заработную плату при создании семьи, при разводе; какие налоговые льготы существуют и многое другое. На эти и другие вопросы мы постараемся ответить в рамках этой статьи. Итак, наиболее часто встречающиеся вопросы:

Какая система налогообложения используется  в Германии? По закону (Einkommensteuergesetz) используется прогрессивная система налогообложения – ставка подоходного налога растет вместе с увеличением доходов.

Какова функция налоговых классов? Каждый налоговый класс определяет годовой размер свободной от налогообложения суммы доходов (Steuerfreibetrag).

Сколько налоговых классов существует в Германии?В Германии имеется шесть налоговых классов – Lohnsteuerklasse I – Lohnsteuerklasse VI.

Какой налоговый класс присваивается молодому работнику в самом начале трудовой деятельности?В начале трудовой деятельности молодому бездетному работнику присваивается первый налоговый класс  (Lohnsteuerklasse I). Кроме того, первый налоговый  класс имеют:

  • состоящие в браке (в зарегистрированном  партнёрстве), но более года ведущие раздельное хозяйство и живущие без детей;
  • разведенные, живущие  без детей;
  • овдовевшие год и более назад, живущие без детей;
  • иностранцы, чьи семьи остались за пределами Германии.

К какому классу  относятся родители-одиночки (Alleinerziehende)? Родители-одиночки и все те, кто одни воспитывают детей, относятся к налоговому классу II и имеют право на получение дополнительных льгот, которые увеличивают размер свободной от налогообложения суммы (Entlastungsbetrag für Alleinerziehende).

Говорят, что для состоящих в браке или в зарегистрированном (гражданском) партнерстве существует возможность выбора налогового класса. Как это происходит? Обоим работающим супругам (партнерам) автоматически присваивается налоговый класс IV или схема налогообложения 4/4. Этот вариант выгоден, если они оба зарабатывают примерно одинаково.

Однако если один из супругов (партнеров) получает значительно больше, чем второй, или если второй вообще не работает, то, применяя налоговый класс III, он таким образом может удвоить размер свободной от налогообложения суммы.

Второй супруг при этом теряет право на необлагаемую налогом базу, ему присваивается пятый налоговый класс, эта  схема налогообложения называется 3/5.

Как  поменять налоговый класс? Поменять налоговые классы по схеме 4/4  на схему налогообложения 3/5 можно в Finanzamtе по совместному заявлению супругов (партнеров).

Как часто можно менять налоговый класс? Поменять налоговый класс супруги (партнеры) могут один раз в год, причем наиболее выгодно менять налоговый класс в конце года.

А что если супруги начинают вести раздельное хозяйство или в случае смерти одного из них? В обоих случаях (обоим расходящимся супругам или вдове/вдовцу) необходимо изменить в Finanzamtе по заявлению налоговый класс на первый или второй (в зависимости от наличия детей).

В наше время многие вынуждены работать на нескольких работах одновременно. Как взимаются налоги в таких случаях? С одной из зарплат на выбор будет удерживаться подоходный налог по одному из пяти перечисленных выше классов, для всех остальных доходов будет применяться налоговый класс VI, не дающий право на свободную от налогообложения сумму.

Что, если годовая зарплата меньше налогооблагаемого минимума? Если  годоваязарплата за вычетом всех выплат из нее, установленных порядком и  подтвержденных документами (чеки, квитанции и т.п.

) расходов и льгот меньше налогооблагаемого минимума по вашему налоговому классу, а других доходов не было, то, подав в установленные законом сроки налоговую декларацию (Einkommensteuererklärung) в налоговую службу, есть реальная возможность вернуть все уплаченные налоги.

Какие налоговые льготы существуют в Германии? Налоговыми льготами пользуются инвалиды, школьники, студенты, занятые временно и т.п. Также существуют льготы на детей,  иждивенцев, возрастные, по болезни, при несчастном случае и множество других.

Сколько стоит помощь налогового специалиста (Steuerberater)? Плата за помощь в заполнении налоговой декларации  обычно зависит от размера возвращаемой суммы.

Стоит ли обращаться за помощью к Steuerberater`у? В каждом конкретном случае существуют свои законные возможности вернуть немалые деньги, поэтому всегда есть смысл заручиться поддержкой сертифицированного специалиста по финансам.

Налоговые классы в Германии

Налоговые классы в Германии в 2021Designed by snowing / Freepik

1 налоговый класс

Сюда относятся все люди без семьи и детей. Либо же состоящие в браке люди, но чьи супруги проживают за территорией Германии. Или же состоящие в браке, но долгое время не проживающие вместе.

2 налоговый класс

Та же категория людей, которая относится к первому классу, но которые также являются родителем-одиночкой. И которые имеют право на получение государственной помощи в виде вычета дополнительной суммы из налогооблагаемой базы (Entlastungsbetrag für Alleinerziehende).

3 налоговый класс

Сюда относятся те, кто состоит в браке. Этот класс выгоден для тех пар, где один из супругов вообще не работает или зарабатывает значительно меньше своего партнера. Супруг/супруга, имеющие 3-й налоговый класс, получает дополнительно необлагаемую базу своего партнера. Второй супруг/супруга в таком случае получает 5-й налоговый класс и уже не имеет права на необлагаемую базу.

4 налоговый класс

Класс для состоящих в браке людей. Этот класс выгоден для тех, кто получает примерно одинаковую зарплату.

Читайте также:  Cамая большая машина в мире

5 налоговый класс

Этот класс получают те, чей супруг/супруга относится к 3-му налоговому классу. Неналогооблагаемая база для этого класса составляет 0 евро в год.

6 налоговый класс

Этот класс для тех, кто работает на двух или более работах одновременно. В таком случае на одной из работ будет применяться 6-й налоговый класс, который не дает право на необлагаемую базу. Это самый невыгодный налоговый класс.

Семейные пары имеют различные налоговые модели, в зависимости от типа семьи.

Немного запутались? Вот вам конкретные примеры:

Муж работает, жена занимается хозяйством и воспитывает двоих детей. Оптимальный налоговый класс для этой семьи будет 3 (муж)/5 (жена)

Муж и жена оба работает в фирме, получают одинаковую зарплату. Есть несовершеннолетние дети. Для этой семьи будет оптимально выбрать 4-й налоговый класс.

Если муж приехал в Германию по рабочему контракту, а жена на какое-то время осталась с детьми, например, в России. То в тот период, пока муж будет жить один в Германии, он будет причисляться к 1му налоговому классу.

Одинокий работающий человек будет платить налоги по первому классу.

ВАЖНО! Поменять свой налоговый класс работающие супруги могут только 1 раз в год. Если вы решитесь на смену налогового класса, то лучше это делать в конце года. Так как налог высчитывается за весь год, и все «лишнее» вернется вам на счет. Все эти вопросы решаются в Finanzamt.

ЛИЧНЫЙ ОПЫТ: Сергей, в Берлине 2 года:

«Я приехал в Берлин по рабочему контракту сначала один. Жена с детьми 3 месяца жила в России, потом приехала сюда. Когда я жил тут один мне присвоили автоматически почему-то 4-й класс.

После регистрации мне пришел документ с присвоением налогового индификатора, и там был указан 4й класс. По нему я платил налоги 3 месяца. Позже мы с женой сходили в Finanzamt, и я написал заявку на смену класса на 3+5.

На работе получили новую информацию, и стали начислять зарплату уже по новому классу. Пересчета налогов за первые 3 месяца не было».

Налоги в Германии: суммы налогов и социальных сборов

Привет, дорогие друзья. Немецкие граждане и инοстранцы, кοтοрые живут в Германии как резиденты страны, платят пοдοхοдный налοг на немецкие и зарубежные дοхοды. Пοдοхοдный налοг в Германии делится на два пοдвида: Lohnsteuer и Einkommensteuer.

Lohnsteuer применяется к служащим и наёмным рабοтникам. Einkommensteuer применяется к индивидуальным предпринимателям, фрилансерам, адвοкатам, налοгοвым кοнсультантам, врачам, если у них есть свοя практика.

При расчёте суммы налοга учитывается класс налοгοοблοжения, налοгοвые вычеты, взнοсы на сοциальнοе страхοвание, надбавка сοлидарнοсти и церкοвный налοг. Итοгοвые суммы мοгут кοрректирοваться в кοнце гοда в связи с недοплатοй или переплатοй налοгοв.

Налоги в Германии с зарплаты

В трудοвοм дοгοвοре, кοтοрый заключается между кοмпанией и рабοтникοм, фиксируется бруттο-зарплата (Brutto), т.е. без учёта налοгοв и сбοрοв.

Из неё будут удерживаться налοги и сοциальные сбοры, кοтοрые в Германии, как и в других странах Западнοй Еврοпы, безуслοвнο, высοкие. Этο οсοбеннο заметнο при прοгрессивнοй системе налοгοοблοжения, кοтοрοй пοльзуются в стране.

Неттο-зарплата (Netto) — деньги, кοтοрые рабοтник пοлучает на банкοвский счёт, с учётοм всех вычетοв οкажется заметнο меньше суммы, указаннοй в трудοвοм дοгοвοре.

Налоги и сборы с зарплаты в Германии

Подоходный налог (Einkommensteuer / Lohnsteuer) на заработную плату в Германии варьируется от 14 до 45%. При этом налог платится только от суммы, превышающей необлагаемый минимум — 9 744 евро в год на одного или 18 816 евро в год для семейной пары.

Налог на солидарность (Solidaritätszuschlag) составляет 5,5% от суммы подоходного налога. По новым правилам этот налог платят только лица с высоким доходом. Правительство страны с 2021 года отменило надбавку за солидарность почти для 90% наёмных работников. Налог был введён после объединения Германии в 1990 году для поддержки новых, менее развитых федеральных земель.

Церковный налог (Kirchensteuer) платят те налогоплательщики, которые состоят в церкви. В Баварии и Баден-Вюртемберге ставка налога равна 8% от суммы подоходного налога, в остальных федеральных землях — 9%. От уплаты этого налога можно отказаться, выйдя из церкви.

Медицинское страхование — 14,6%. Из оклада работника на эти цели удерживается 7,3%, ещё 7,3% платит работодатель.

Пенсионное страхование — 18,6%. Этот социальный сбор также делится пополам — работник платит 9,3% из своей зарплаты, работодатель — ещё 9,3%.

Страхование от безработицы — 2,4%. При этом работник платит 1,2% и работодатель также — 1,2%. От этого взноса освобождаются государственные служащие и военные.

Страхование на случай длительного ухода за больными — 3%. Страховку платят пополам работник и работодатель по 1,5%. Если работнику больше 23 лет и у него нет детей, то он вносит дополнительный сбор в размере 0,25%. Полис Pflegeversicherung должны получить все люди, постоянно живущие в Германии. Эта страховка позволяет оплачивать пребывание в доме престарелых.

Отчисления в эти четыре социальных фонда Германии составляют все вместе около 20%, которые удерживаются из зарплаты работника.

Подоходный налог с зарплаты в Германии: сроки оплаты

Налοгοвые декларации οплачивают пοсле οкοнчания налοгοвοгο гοда. При этοм налοгοвый гοд сοвпадает с календарным. Декларация οбычнο οтправляется клиенту дο 31 декабря и пοдлежит οплате дο 31 июля. Так, οтчитаться за 2020 гοд следует дο 31 июля 2021 гοда.

Налοгοвая служба пришлёт дοкумент, сοдержащий налοгοвую οценку декларации спустя 2-6 месяцев пοсле её пοдачи. Налοгοвая οценка сοдержит инфοрмацию ο налοгοвых вычетах, кοтοрые будут сделаны на счёт заявителя. В ней также будет сοοбщаться ο дοпοлнительных сбοрах, для уплаты кοтοрых будет данο 4 недели.

Запοлнить налοгοвую декларацию мοжнο на бумаге или οнлайн на сайте Федеральнοгο центральнοгο налοгοвοгο управления Германии. Все налοгοплательщики запοлняют οбщую налοгοвую фοрму (Mantelbogen). В зависимοсти οт случая также мοжет пοтребοваться запοлнение дοпοлнительных фοрм.

Какие доходы не облагаются налогом?

Налоговые резиденты Германии не платят подоходный налог на ту часть дохода, которая не превышает необлагаемый минимум — 9 744 евро в год на одного и 18 816 евро в год для семейной пары (на 2021 год). Всё, что превышает эту сумму, облагается подоходным налогом.

Что облагается подоходным налогом?

  • Работа по найму;
  • Инвестиции и сбережения;
  • Бизнес и самозанятость;
  • Продажа или аренда недвижимости;
  • Лицензионные платежи;
  • Частные сделки, алименты или аннуитеты;
  • Льготы и вознаграждения.

Дивиденды, получаемые из любой точки мира, облагаются немецким подоходным налогом в размере 25% плюс надбавка за солидарность — 5,5%. Стандартный налоговый вычет для резидентов составляет 800 евро в год — для одного плательщика и 1 600 евро в год — для пар.

Доход от аренды недвижимости облагается подоходным налогом, если не предусмотрено иного по договору об избежании двойного налогообложения. К подоходному налогу также добавляется надбавка за солидарность — 5,5% от аренды.

При продаже недвижимости, которая находилась в собственности менее 10 лет, оплачивается налог на прирост капитала.

Налог на собак (Hunde-Steuer)

Налог на собак (только для владельцев собак) существует почти повсюду в Германии. Каждый город и муниципалитет могут самостоятельно решить взимать налог на собак, а также определить его размер. В зависимости от породы собаки размер налога может отличаться.

  • В сельской местности за собаку можно заплатить от 5 до 40 евро в год, в то время как в городе — от 65 до 186 евро.
  • Если собак заводят с целью разведения и последующей продажи, то налог оплачивать не нужно.
  • Доходы, которые не облагаются налогом, но используются для определения его ставки:
  • Пособие по безработице;
  • Выплаты по беременности и родам;
  • Доходы, облагаемые налогом в другой стране по соглашению об избежании двойного налогообложения.

Шкала ставок подоходного налога в Германии

В Германии пользуются прогрессивной шкалой налога на доход. Это означает, что чем больше человек зарабатывает, тем выше налоговая ставка, которую он платит. Ставка налога варьируется в зависимости от уровня дохода от 14 до 45%. Однако максимальные ставки применяются не ко всей сумме, полученной за год, а к разнице между суммами, облагаемыми низкой ставкой и более высокой.

Шкала подоходного налога для резидентов Германии

Налогооблагаемый доход, евро в год
Ставка налога, %
Менее 9 744
От 9 744 до 14 754 14 — 24
От 14 754 до 57 919 24 — 42
От 57 919 до 274 613 42
Более 274 613 45

В Германии есть несколько налоговых классов, которые в основном определяются семейным положением налогоплательщика. Величина налоговой базы как раз и определяется в зависимости от класса.

Налоговые классы в Германии

Налоговый класс
Описание
Класс 1 (Lohnsteuerklasse I) Не женат (не замужем), вдовец (вдова), разведён(а) или в процессe развода и живёт отдельно, супруг живёт в другой стране, а также по умолчанию в первый год работы в Германии
Класс 2 (Lohnsteuerklasse II) Одинокий родитель, проживающий вместе с ребёнком
Класс 3 (Lohnsteuerklasse III) Супруг(а), который получает низкий доход или не работает
Класс 4 (Lohnsteuerklasse IV) Супружеская пара с равным доходом
Класс 5 (Lohnsteuerklasse V) Муж или жена супруга(и), которому присваивается третий класс
Класс 6 (Lohnsteuerklasse VI) У плательщика есть вторая работа или налоговый вычет
Читайте также:  Каршэринг в Германии

Доход супругов в целях налогообложения лучше оценивать совместно. Так, супруги с неравным доходом в 3 или 5 классе могут сэкономить на общей сумме налогов.

Налоговые вычеты

Супруги, воспитывающие детей, могут претендовать на получение особого налогового вычета — 8 388 евро на ребёнка (на 2021 год). Если родители ребёнка не проживают вместе или разведены, каждый из них может получить половину этой суммы. Государство также выплачивает пособия на детей.

Оформить налоговый вычет можно и на образование. Если ребёнок посещает частную немецкую школу, вычет составит 30% от стоимости обучения.

Налоговый вычет можно также получить на расходы по работе, которые не были возмещены работодателем на сумму до 1 000 евро:

  • Переезд в другое жильё из-за работы;
  • Поездки на работу на большие расстояния;
  • Обучение и профессиональное оборудование;
  • Содержание двух домов, если приходится работать в другом городе и снимать ещё одно жильё.

Вычет делают также на страховые взносы, включая медицинское страхование, взносы в пенсионную систему и по безработице.

Штраф за несвоевременную уплату налога

Если не пοдать вοвремя налοгοвую декларацию, тο придётся платить штраф за пοзднюю регистрацию. Налοгοплательщик штрафуется за каждый месяц прοсрοчки на 0,25% οт суммы начисленнοгο налοга. Так, для οбщей суммы налοга в 10 000 еврο, нужнο платить 25 еврο в месяц.

Если задерживать уплату налοга, тο придётся выплачивать бοлее значительный штраф — 1% οт невыплаченнοй суммы за каждый месяц, в течение кοтοрοгο не былο οплаты.

Налог с зарплаты в германии 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог с зарплаты в германии 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Ставка для физических лиц, если общий доход превышает пороговую цифру:

  • от 9 тыс. евро – 14%;
  • 14 тыс. евро – 24%;
  • 55 тыс. евро – 42%;
  • 260 тыс. евро – 45%.

Страховые взносы

Solidaritätszuschlag – это налог на солидарность. Он был введён после объединения ФРГ и ГДР. Главной целью было стабилизировать экономику всех регионов страны.

Взнос рассчитывается не от з/п брутто, а от подоходного налога и составляет 5,5%.

В новом виде подоходный налог в Германии стартовал с 1955 года, до этого в средневековье были его предвестники в виде десятины. Основная отличительная черта нового подоходного налога, это его прогрессивная ставка, чем выше доход тем выше налог.

  • До 1989 года максимальная ставка составляла 53% и 56% с дохода 130 тыс. Немецких марок и выше (в год).
  • После этого года, максимум 45% с дохода 260 500 евро и выше.

В конце статьи указан налоговый градиент 2020 года, его составляющие и пример с ссылкой на калькулятор источника.

Налогооблагаемые виды доходов в Германии:

  • Доход от работы (не по найму) — простыми словами, доход от трудовой деятельности в качестве постоянного работника, либо валовая зарплата штатного сотрудника;
  • Доход от самозанятой работы — в данном случае, это доход от трудовой деятельности в качестве внештатного, наемного работника. Фрилансеры, консультанты и т.д.;
  • Доход от коммерческих операций — устойчивый доход получаемый в результате предпринимательской деятельности;
  • Доходы от сельского и лесного хозяйства — животноводство, земледелие и т.д.;
  • Доходы от капитала — это дивиденды полученные в результате капиталовложений, инвестиций;
  • Доход от аренды и лизинга — это доходы получаемые от сдачи в аренду;
  • Прочие доходы в Германии с соответствием § 22EStG — пенсии и различные операции по продажам.

Средние зарплаты в Германии по профессиям и отраслям

В трудовом договоре, который заключается между компанией и работником, фиксируется брутто-зарплата (Brutto), т.е. без учёта налогов и сборов.

Из неё будут удерживаться налоги и социальные сборы, которые в Германии, как и в других странах Западной Европы, безусловно, высокие. Это особенно заметно при прогрессивной системе налогообложения, которой пользуются в стране.

Нетто-зарплата (Netto) — деньги, которые работник получает на банковский счёт, с учётом всех вычетов окажется заметно меньше суммы, указанной в трудовом договоре.

Налоги и сборы с зарплаты в Германии

Подоходный налог (Einkommensteuer / Lohnsteuer) на заработную плату в Германии варьируется от 14 до 45%. При этом налог платится только от суммы, превышающей необлагаемый минимум — 9 744 евро в год на одного или 18 816 евро в год для семейной пары.

Налог на солидарность (Solidaritätszuschlag) составляет 5,5% от суммы подоходного налога. По новым правилам этот налог платят только лица с высоким доходом. Правительство страны с 2021 года отменило надбавку за солидарность почти для 90% наёмных работников. Налог был введён после объединения Германии в 1990 году для поддержки новых, менее развитых федеральных земель.

Церковный налог (Kirchensteuer) платят те налогоплательщики, которые состоят в церкви. В Баварии и Баден-Вюртемберге ставка налога равна 8% от суммы подоходного налога, в остальных федеральных землях — 9%. От уплаты этого налога можно отказаться, выйдя из церкви.

Медицинское страхование — 14,6%. Из оклада работника на эти цели удерживается 7,3%, ещё 7,3% платит работодатель.

Пенсионное страхование — 18,6%. Этот социальный сбор также делится пополам — работник платит 9,3% из своей зарплаты, работодатель — ещё 9,3%.

Страхование от безработицы — 2,4%. При этом работник платит 1,2% и работодатель также — 1,2%. От этого взноса освобождаются государственные служащие и военные.

Страхование на случай длительного ухода за больными — 3%. Страховку платят пополам работник и работодатель по 1,5%. Если работнику больше 23 лет и у него нет детей, то он вносит дополнительный сбор в размере 0,25%. Полис Pflegeversicherung должны получить все люди, постоянно живущие в Германии. Эта страховка позволяет оплачивать пребывание в доме престарелых.

Отчисления в эти четыре социальных фонда Германии составляют все вместе около 20%, которые удерживаются из зарплаты работника.

В Германии пользуются прогрессивной шкалой налога на доход. Это означает, что чем больше человек зарабатывает, тем выше налоговая ставка, которую он платит. Ставка налога варьируется в зависимости от уровня дохода от 14 до 45%. Однако максимальные ставки применяются не ко всей сумме, полученной за год, а к разнице между суммами, облагаемыми низкой ставкой и более высокой.

Шкала подоходного налога для резидентов Германии

Налогооблагаемый доход, евро в год

Ставка налога, %

Менее 9 744 0
От 9 744 до 14 754 14 — 24
От 14 754 до 57 919 24 — 42
От 57 919 до 274 613 42
Более 274 613 45

В Германии есть несколько налоговых классов, которые в основном определяются семейным положением налогоплательщика. Величина налоговой базы как раз и определяется в зависимости от класса.

Налоговые классы в Германии

Налоговый класс

Описание

Класс 1 (Lohnsteuerklasse I) Не женат (не замужем), вдовец (вдова), разведён(а) или в процессe развода и живёт отдельно, супруг живёт в другой стране, а также по умолчанию в первый год работы в Германии
Класс 2 (Lohnsteuerklasse II) Одинокий родитель, проживающий вместе с ребёнком
Класс 3 (Lohnsteuerklasse III) Супруг(а), который получает низкий доход или не работает
Класс 4 (Lohnsteuerklasse IV) Супружеская пара с равным доходом
Класс 5 (Lohnsteuerklasse V) Муж или жена супруга(и), которому присваивается третий класс
Класс 6 (Lohnsteuerklasse VI) У плательщика есть вторая работа или налоговый вычет

Доход супругов в целях налогообложения лучше оценивать совместно. Так, супруги с неравным доходом в 3 или 5 классе могут сэкономить на общей сумме налогов.

Налоговые декларации оплачивают после окончания налогового года. При этом налоговый год совпадает с календарным. Декларация обычно отправляется клиенту до ​​31 декабря и подлежит оплате до 31 июля. Так, отчитаться за 2020 год следует до 31 июля 2021 года.

Налоговая служба пришлёт документ, содержащий налоговую оценку декларации спустя 2-6 месяцев после её подачи. Налоговая оценка содержит информацию о налоговых вычетах, которые будут сделаны на счёт заявителя. В ней также будет сообщаться о дополнительных сборах, для уплаты которых будет дано 4 недели.

Заполнить налоговую декларацию можно на бумаге или онлайн на сайте Федерального центрального налогового управления Германии. Все налогоплательщики заполняют общую налоговую форму (Mantelbogen). В зависимости от случая также может потребоваться заполнение дополнительных форм.

Если не подать вовремя налоговую декларацию, то придётся платить штраф за позднюю регистрацию. Налогоплательщик штрафуется за каждый месяц просрочки на 0,25% от суммы начисленного налога. Так, для общей суммы налога в 10 000 евро, нужно платить 25 евро в месяц.

Если задерживать уплату налога, то придётся выплачивать более значительный штраф — 1% от невыплаченной суммы за каждый месяц, в течение которого не было оплаты.

Ссылка на основную публикацию