Налоги в Румынии для физических лиц: размер НДС

Румыния входит в состав Евросоюза с 2007 года (более 10 лет), но по уровню жизни по-прежнему отстает от большинства государств этого объединения. Тем не менее за последние пять лет средние заработные платы в стране увеличились практически вдвое, официальный уровень безработицы не превышает 5–6%, румынский бизнес развивается и улучшается деловой климат.

Население Румынии насчитывает порядка 19,1 млн человек. При этом этнические румыны составляют около 84,1%. К крупным меньшинствам относят венгров, немцев, украинцев и русских. О ценах и стоимости проживания, налогах, специфике трудоустройства, зарплатах, образовании, медицине, плюсах и минусах жизни в Румынии в 2022 году поговорим далее.

Налоги в Румынии для физических лиц: размер НДС

Плюсы и минусы жизни в Румынии

Жизнь в Румынии для русских, украинцев, белорусов и других граждан постсоветского пространства – это возможность длительный период находиться в Евросоюзе, со временем (обычно 8 лет) получить румынское гражданство или перебраться в одну из стран Западной Европы.

Государство расположено в юго-восточной части европейского континента, омывается Черным морем и граничит с Болгарией, Сербией, Молдовой, Венгрией и Украиной. Выделим положительные и отрицательные стороны проживания в Румынии.

Плюсы жизни в Румынии

  • Румыния – это красивая страна с комфортным климатом, выходом к морю, интересными достопримечательностями и вкусной кухней, хотя и не самой полезной.
  • Жить в Румынии заметно дешевле, чем в более развитых европейских государствах.
  • Молодое поколение хорошо владеет английским языком.
  • В Румынии низкий уровень преступности и вполне безопасно.
  • В большинстве своем румыны добрые и отзывчивые люди.

Налоги в Румынии для физических лиц: размер НДС

Минусы жизни в Румынии

  • Высокий уровень бюрократии и коррупции во властных структурах.
  • Низкое качество медицины, особенно в государственных клиниках, где имеется дефицит квалифицированных врачей и современного оборудования.
  • Возможности трудоустройства для иностранцев на позиции с приемлемым уровнем дохода существенно ограничены.
  • Для полноценной адаптации необходимо учить румынский язык.
  • Сфера обслуживания оставляет желать лучшего.

Цены и стоимость жизни в Румынии

Аренда однокомнатной квартиры в Румынии в центральной части города стоит порядка 1 345 лей (285 евро), а в отдаленных районах около 975 лей (205 евро).

Цена одного квадратного метра недвижимости в центре – 6 515 лей (1 375 евро), а за городом 4 390 лей (925 евро).

Для примера, стоимость квартиры в Клуж-Напоке составляет в среднем 1 450 евро за квадратный метр, а в столице Бухаресте около 1 250 евро. Это самые дорогие города для жизни в Румынии.

Цены в Румынии в 2022 году

  • Хлеб (500 гр) – 3,01 L
  • Молоко (1 литр) – 4,81 L
  • Яйца (12 шт.) – 9,72 L
  • Куриная грудка (1 кг) – 21,18 L
  • Картофель (1 кг) – 2,48 L
  • Румынский сыр (1 кг) – 24,28 L
  • Бананы (1 кг) – 5,50 L
  • Яблоки (1 кг) – 4,14 L
  • Бензин (1 литр) – 5,51 L
  • Такси (1 км) – 2,50 L
  • Проезд в общественном транспорте – 2,50 L
  • Проездной билет на месяц – 80 L
  • Коммунальные услуги (85 м. кв.) – 489,38 L в месяц
  • Мобильная связь (минута) – 0,24 L
  • Интернет – 36,67 L в месяц

Примечание. Цены указаны в местной валюте – новых румынских леях (L). Курс одного лея сегодня равен 0,25 американским долларам и 0,20 евро.

Налоги в Румынии для физических лиц: размер НДС

Ставки налогов в Румынии в 2022 году

Корпоративный налог на прибыль — 16%. Небольшие компании, с годовым доходом не превышающим 100 тысяч евро, и количеством сотрудников до 9 человек, пользуются льготами. Также есть возможность выбрать специальный режим, где ставка корпоративного налога всего 3%.

НДС – 19%. Льготные ставки составляют 9% (продукты питания, лекарства, медицинское оборудование для инвалидов), 5% (социальное жилье, периодические издания) и 0% (внутренние и международные пассажирские перевозки).

Подоходный налог — 10%

Дивиденды, рояли, проценты — 16%. Для нерезидентов с 2017 года налог на дивиденды снижен до 5%.

  • Налог на страхование труда – 2,25% (с работодателя)
  • Пенсионный сбор – 25% (с работника)
  • Медицинское страхование – 10% (с работника)

Работа и зарплаты в Румынии

Чаще всего для легального трудоустройства в Румынии иностранцы из третьих стран, включая россиян и украинцев, обязаны предварительно найти работодателя, оформить разрешение на профессиональную деятельность и открыть рабочую визу. Кроме того, румынское правительство устанавливает ежегодны квоты на наем работников из-за рубежа. Востребованные профессии в Румынии связаны со сферой информационных технологий, строительства, энергетики и автомобильной отрасли.

По уровню оплаты труда Румыния занимает последние позиции в Евросоюзе. Минимальная ставка в 2022 году равняется 2 550 лей в месяц (515 евро).

По официальным данным румынского Национального института статистики, средняя зарплата в Румынии составляет 6 327 лей в месяц (1 280 евро).

Самые высокие ежемесячные оклады (8 107 лей/1 640 евро) зафиксированы в сфере компьютерного программирования, консультационной и сопутствующей деятельности (включая информационные услуги), а наиболее низкие в секторе проживания и питания (1 732 лей/350 евро).

Налоги в Румынии для физических лиц: размер НДС

Высшее образование в Румынии

Система высшего образования Румынии включает 56 государственных университетов, из которых 49 гражданской направленности и 7 военных, а также 26 частных вузов и 6 высших школ. Кроме того, в стране действуют академии, университетские колледжи и консерватории. Помимо программ на румынском, многие вузы предлагают обучение на английском, французском, венгерском и немецком языках.

Лучшими высшими учебными заведениями Румынии считаются Бухарестский и Ясский университеты, а также университет Бабеш-Бойяи, который расположен в городе Клуж-Напока. Средняя стоимость обучения в румынских вузах варьируется от 2 до 5 тысяч евро в год. Самыми дорогими считаются медицинские специальности (в районе 7 тысяч евро). Подготовительные языковые курсы в Румынии стоят 2–2,5 тысячи евро.

Медицина в Румынии

Система здравоохранения Румынии основана на централизованном социальном медицинском страховании.

Льготными услугами в полной мере охвачены до 85% населения, а оставшаяся часть имеет доступ к минимальному пакету пособий. На государственные источники приходится более 80% общего финансирования здравоохранения.

В целом в Румынии одни из самых низких расходов на медицину (доля от ВВП) среди всех государств-членов ЕС.

В заключение отметим, что средняя продолжительность жизни при рождении в Румынии в 2022 году составляет 75 лет, при этом мужчины живут около 72 лет, а женщины 79.

Налоги в Румынии для физических лиц в 2022 году: размер НДС

В Румынии налог на прибыль фирмы фиксированный – 16%. Малые предприятия в Румынии платят меньше – 3%.

Что касается налога на добавленную стоимость, то он составляет 24%, при учете льготных тарифов – 5% (строительные материалы) и 9% (сюда относятся музеи, лекарственные препараты, газетная продукция, книжки, кино, отели).

Частные лица облагаются фиксированным подоходным налогом – ставка составляет 16%. Более подробно о налогообложении Румынии – читайте информацию ниже.

Налогооблагаемый доход:

В Румынии в настоящее время облагаются налогом такие виды дохода, как:

  • доход от ведения бизнеса/индивидуальной деятельности;
  • прибыль, полученная от вложений денежных средств/инвестиций;
  • доход, который получен от передачи прав пользования;
  • пенсия – в том случае, если размер ее превышает 9 млн. леев (румынская валюта);
  • прибыль, которая получена от сельскохозяйственных работ;
  • доход, который был получен в качестве приза или выигрыша в азартной игре;
  • заработная плата и др. виды доходов.

Налогообложение нерезидентов:

В Румынии любой доход, который был получен не резидентом от деятельности, что он ведет на территории румынского государства, в обязательном порядке подлежит налогообложению.

На сегодняшний день в стране применяют такие налоговые квоты:

  • 20% от дохода нужно заплатить государству, если он был получен в результате выигрыша при игре в какую-либо азартную игру;
  • 5% дохода выплачивается государству от процента со срочного вклада, а так же с любого депозитного сертификата. Эта налоговая квота распространяется и на другие виды сбережений в банковских учреждениях и румынских кредитных организациях.
  • Под 15% попадает любой другой доход (к примеру, дивиденды, арендная плата, авторский гонорар).

Налогообложение прибыли физ. лиц:

Как было сказано в самом начале, этот налог является фиксированным и составляет 16% для резидентов/нерезидентов, которые получают прибыль в Румынии. Отметим, что резидент – это лицо, которое имеет ПМЖ в Румынии. Так же к резидентам относятся лица, которые непрерывно пребывают на территории государства более 183 дней на протяжении года.

В то же время, применяется особая ставка относительно дохода, который получен от реализации любого недвижимого имущества (если оно было в собственности не меньше 3-ех лет):

  • 2% + около 1 400 евро/6000 RON – если имущество стоит более 200 тыс. RON.
  • 3% – если имущество стоит менее, чем 45 200 евро/200 тыс. RON.

Что касается имущества, которое находится в собственности дольше, чем 3 года, то платится 2%, если имущество стоит менее, чем 45 200 евро, и 1% + 906 евро/4 тыс. RON , если имущество стоит более 200 тыс. RON.

Налог на недвижимое имущество физ. лиц:

Физ. лица все без исключения платят налог на недвижимое имущество в размере 0,1% от стоимости недвижимости. Стоимость рассчитывается с учетом определенных критериев, таких как площадь, месторасположение, год постройки, назначение здания.

При наличии нескольких зданий у одного собственника, налог может составить от 65- 300%.

Так же налог увеличивается, если площадь жилой недвижимости более 150-ти м2 – в таком случае увеличивается квота на 5%, при чем платиться больше за каждые 50 м2.

Что касается налога на земельные участки, то его рассчитывают за квадратный метр, применяя определенные коэффициенты, устанавливаемые муниципальной властью Румынии. Учитывается целевое назначение земельного участка, его местонахождение и многие другие факторы.

  • Земля, которая находится в черте города и отведена под строительные работы – 0,0178-1,0353 RON/1 м2
  • Сельскохозяйственная территория – от 0,0008-0,0424 RON/1м2.
  • Размытые и загрязненные участки вовсе от налога могут быть освобождены.
  • Доход, который не облагается налогом:
  • Выплаты по случаю декретного отпуска.
  • Прибыль, которая получена от фондового опциона.
  • Компенсационные выплаты от страховых компаний.
  • З/П, полученная за создание каких-либо компьютерных программ;
  • Выплаты при делегировании, которые получены для покрытия расходов на дорогу и проживание.
  • Наследство.
  • Денежные пожертвования/спонсорство.
  • Прибыль, полученная при продаже недвижимого/движимого имущества.
  • Талоны на питание.
Читайте также:  Как заполнить PLF форму для въезда в Грецию: образец и инструкция заполнения

Налоги в Румынии

Налоги в Румынии для физических лиц: размер НДС

Румыния — развивающаяся страна, которая стала членом ЕС в 2007 году. Это отложило отпечаток на ее фискальной системе — она реформируется с целью приведения в соответствие с нормами Евросоюза. Все платежи в бюджет в зависимости от формы их выражения (уплачиваются напрямую, закладываются в стоимость товара и так далее) делят на:

  1. Прямые:
    • подоходный налог;
    • налог на прибыль в Румынии.
  2. Косвенные:
    • акцизные сборы;
    • НДС;
    • таможенные сборы;
    • регистрационные сборы.

Фискальные требования в отношении корпораций

Фискальные платежи распространяются на:

  • юрлиц, имеющих прибыль за пределами страны;
  • иностранные организации с доли дохода от фирмы, которая ведет свою деятельность на территории Румынии;
  • Юридических лиц нерезидентов в отношении прибыли от имущества в стране или от продажи акций юридического лица, зарегистрированного в Румынии;
  • компании, получающие доходы от деятельности в стране.

Налог на прибыль в Румынии назначается для корпораций, зарегистрированных в качестве резидентов страны, независимо от их территориальной принадлежности. В стране нет четких предписаний по поводу снятия налогов от дохода с иностранных фирм, находящихся на контроле государства, поэтому при расчете ставки обычно опираются на общие законодательные нормы фискальной системы.

Прибыль от прироста капиталов имеет общие основания обложения — исключение составляет продажа акций или ликвидация предприятия. В основном, на все типы доходов насчитывается единая налоговая ставка, достигающая уровня 16%. Исключение составляют небольшие предприятия (3%). Из налогооблагаемой сумы вычитаются расходы на рекламу, защиту окружающей среды, рабочие командировки.

НДС составляет 24%, пониженный льготный тариф назначен в размере 9%. Льготы распространяются на газетные издания, средства фармацевтики, гостиничные услуги. Для продукции, идущей на социальные потребности, действует еще более низкая ставка — 5%. Плательщик НДС может рассчитывать на нулевую ставку при взаимодействии с таможенной службой, если производится импорт:

  • оборудования производственного назначения;
  • измерительных приборов;
  • агрегатов сельскохозяйственного назначения;
  • система контроля/управления в сфере инвестиционной деятельности;
  • товаров, производства которых нет в стране, либо оно не может покрыть внутренние потребности лица при осуществлении экономической деятельности.

Социальная работа в США в 2022 году: зарплата и вакансии

Для налогоплательщиков, которые имеют в собственности ночные заведения, игровые и спортивные учреждения, указана фиксированная ставка налога 5% на доходы.

Если доход корпорации за год превышает 100 000 евро, а количество нанятых сотрудников числится от 9 человек, налог взымается в сумме 3% от всего дохода.

В Румынии также предусматриваются случаи возмещения платежей посредством списывания расходов на амортизацию. Порядок списания определяется в зависимости от ситуации:

  • прямой метод при строительстве;
  • прямой/сокращающегося остатка/ускоренного списания для монтажа компьютеров, оборудования, периферии — предпочтительный вариант вправе выбрать плательщик;
  • прямой/сокращающегося остатка — на выбор плательщика по всем другим амортизируемым активам.

Принципы налогообложения физических лиц

Для резидентов и нерезидентов, имеющих заработок в пределах страны, фиксированный подоходный налог в Румынии взымается в размере 16%.

Стоит заметить, что образовательные программы, финансовые и банковские услуги, а также сфера медицинского обслуживания не подпадают под обложение налогами.

Если говорить о сборе на недвижимость, то его уплата от продажи собственности (при условии владения минимум 3 года) имеет такие параметры:

  • до 200 000 RON – 3% от суммы;
  • стоимость от 200 000 RON – ставка 2% + 6 000 RON.

При продаже недвижимого имущества, по которому срок владения составляет от трех лет, применяются условия:

  • ставка 2% — стоимость имущества до 200 000 RON;
  • ставка 1%+4 000 RON — от 200 000 RON.

Согласно закону, физические лица уплачивают налоги на недвижимую собственность по фиксированной ставке в 0,1% с учетом некоторых параметров: площади здания, местонахождения, назначения, времени постройки и срока эксплуатации.

В случае, когда одно физическое лицо имеет несколько видов собственности, тариф возрастает от 65% до 300% за каждую единицу собственности. При превышении 150 кв. м жилой площади ставка поднимается на 5% за каждые 50 кв. м.

Земельные участки подпадают под налогообложение по коэффициентному расчету за квадратный метр в зависимости от целевого применения земли, расположения. Таким образом:

  • Для наделов, расположенных в городе и предназначенных для застройки, ставка налога определяется в диапазоне 0,0178–1,0353 RON/«квадрат».
  • Земли, отведенные под сельскохозяйственные нужды, — от 0,0008 до 0,0424 RON за 1 кв.м.
  • Если земельный участок размытый и находится в неблагоприятных условиях, его владелец освобождается от уплаты налога.

Трудовые отношения также имеют регулированные фискальные обязательства. Для работодателей и наемных служащих существуют взносы в фонд страхования и здравоохранения. Они распределяются таким образом:

  • налоговые взносы для работодателей;
  • взносы для наемного работника;
  • взносы для индивидуальных предпринимателей.

Утвержденные льготы

Подоходный налог в Румынии не предусмотрен для таких видов поступлений:

  • Дивиденды, полученные одним румынским юридическим лицом от другого. После вхождения страны в сообщество ЕС все дивиденды, которые поступают от юридических лиц-резидентов стран-участников ЕС, не облагаются налогом при условии владения этим юридическим лицом больше 25% капитала компании сроком не менее 2 лет.
  • Разница, полученная в результате продажи/объединения капитала компаний или выплаты премий юрлицами.
  • Доход от возврата или скидки на не вычитаемые расходы.
  • Доход, который не облагается налогами в соответствии з узаконенными соглашениями.
  • Средства, полученные за время декретного отпуска.
  • Страховые выплаты.
  • Спонсорство.
  • Средства, предоставленные как возмещение за командировочные расходы.
  • Наследство.
  • Пожертвования.

Местные фискальные требования

Власти местного самоуправления назначают взносы на пользу местного бюджета: лицензионные взносы, рекламные налоги, дорожные сборы, налоги на недвижимость, сбор за аренду, сбор за транспортные средства. Сотрудники «Прифинанс» помогут не растеряться в нормах фискального законодательства и найти легальные способы оптимизировать налоги в Румынии.

Налог с продажи квартиры — 2022: инструкция по НДФЛ

Налоги в Румынии для физических лиц: размер НДС

В России доходы облагаются налогом — если вы продали недвижимость, то должны заплатить налог с продажи. Размер налога для физлиц стандартный — 13%, но он платится не со всей суммы, вырученной от продажи, а с разницы между стоимостью покупки и продажи.

Рассказываем, когда наступает обязанность по оплате НДФЛ, в каких случаях налог с продажи не требует оплаты и для кого предусмотрены льготы, как рассчитывается сумма налога и как уменьшить его размер.

Поправки в Налоговом и Налогово-процессуальном кодексе Румынии

В румынском «Официальном вестнике» от 30 августа 2021 было опубликовано Постановление № 8, содержащее поправки к Налоговому кодексу Румынии. Поправки вступили в силу 3 сентября 2021 года. В статье мы разберем основные налоговые изменения Румынии за 2021 год.

Налоги в Румынии для физических лиц: размер НДС

Из наиболее важных изменений Налогового кодекса можно отметить следующие

  • С 1 января 2022 года  подлежат вычету 50% (ранее 30%) расходов с амортизацией безнадежной дебиторской задолженности, по которой были созданы резервы.
  • Дивиденды, распределенные, но не выплаченные до конца года, в котором было утверждено распределение, должны быть выплачены до 25 января следующего года.
  • С 1 октября 2021 года румынские работодатели могут брать на себя заботу об уплате социальных взносов с пособий, полученных их работниками от третьих лиц-нерезидентов,
  • Выплата дивидендов румынской компанией предприятию из Исландии, Лихтенштейна или Норвегии не облагается налогом, если получатель дивидендов владеет более 10% акционерного капитала румынского предприятия в течение более одного года.

Из изменений, внесенных в Налогово-процессуальный кодекс, можно отметить следующие:

  • С 1 января 2022 года является обязательным предоставление «Стандартного налогового файла аудита» (SAF-T). Файл должен содержать информацию о бухгалтерском и налоговом учете компании. Его необходимо отправлять в электронном виде. Штраф за непредставление стандартного отчета составляет от 1000 до 5000 леев. Размер штрафа за неполную подачу отчета составляет от 500 до 1500 леев.
  • С 1 февраля 2021 года в Налогово процессуальный кодекс добавляется упрощенная процедура возврата НДС (с последующей проверкой НДС).

С 1 октября 2021 года является бессрочной упрощенная процедура (без обеспечения) для рассрочки платежа по непогашенным налоговым обязательствам не старше 12 месяцев, в течение периода не более 12 месяцев.

Обзор этих и некоторых других изменений в Налоговом кодексе и законе о бухгалтерском учете Румынии мы представляем ниже.

Какие расходы подлежат вычету, а какие нет

Расходы рассматриваются как не подлежащие вычету для целей корпоративного подоходного налога, если они понесены в результате операций, осуществляемых с юридическими или физическими лицами, зарегистрированными в странах, включенных ЕС в список несотрудничающих.

Расходы, понесенные работодателем в связи с удаленной работой, выполняемой сотрудниками, вычитаются из налога на прибыль организаций.

Налоговый вычет резервов по безнадежным долгам

Резервы по безнадежным и сомнительным долгам будут вычитаться из налогооблагаемой базы по новым правилам. Существующий порог вычета в размере 30% отменяется(теперь он равен 50%), но ограничения на вычет убытков в случае продажи дебиторской задолженности остаются неизменными.

Закон вводит новые категории налогоплательщиков, которые могут воспользоваться положениями о передаче налоговых убытков в результате юридических реорганизаций.

Воспользуйтесь консалтинговыми услугами по вопросам международного налогового планирования от экспертов портала.

Фискальное резидентство физических лиц

Изменения коснулись также вопросов индивидуального подоходного налога.

Физические лица-нерезиденты, центр жизненно важных интересов которых находится в Румынии, облагаются румынским подоходным налогом на глобальный доход, начиная с первого дня декларации факта расположения центра жизненных интересов на румынской земле.

Физические лица-нерезиденты, находящиеся в Румынии более 183 дней в течение календарного года, облагаются румынским подоходным налогом со своего глобального дохода, начиная с первого дня прибытия в Румынию.

Новые категории необлагаемых налогом доходов

Суммы, предоставляемые работодателем своим сотрудникам, выполняющим свою деятельность в рамках удаленной работы, освобождаются от налога на прибыль в размере до 400 леев в месяц. Сумма, не облагаемая налогом, зависит от количества дней в месяц, в течение которых сотрудник работает удаленно.

Расходы работодателя на эпидемиологическое обследование и вакцинацию сотрудников не облагаются НДФЛ.

Читайте также:  Montag, dienstag: дни недели на немецком языке

Денежные выплаты, полученные от третьих лиц

Обязательства по декларированию и выплате пособий в денежной форме, полученных от третьих лиц, четко определены.

Если пособия выплачиваются или предоставляются работнику через его румынского работодателя, последний должен рассчитать, удержать, задекларировать и уплатить соответствующий подоходный налог, а также социальные отчисления из этих поступлений.

Если льготы выплачиваются или предоставляются физическому лицу третьим лицом, то последнее должно рассчитать, удержать, задекларировать и уплатить соответствующий подоходный налог, а также социальные отчисления.

Сдача собственного жилья в аренду для туристических целей

Доход от аренды комнат в туристических целях, расположенных в  доме или квартире, где проживает сам арендодатель, подлежит налогообложению. С него необходимо также платить социальные отчисления.

Срок подачи годовой налоговой декларации продлен

Срок подачи годовой налоговой декларации был изменен с 15 марта следующего года на 25 мая следующего года.

НДС

Входящий НДС, связанный с безнадежной задолженностью физических лиц, может быть скорректирован по истечении 12 месяцев с даты погашения дебиторской задолженности при соблюдении определенных условий.

Корректировка НДС может производиться в течение пятилетнего периода, начиная с 1 января года, следующего за датой платежа.

Другие условия требуют, чтобы поставщик доказал, что он предпринял коммерческие меры для взыскания соответствующих сумм по дебиторской задолженности на сумму ниже 1000 леев (210 евро) или инициировал судебные разбирательства в отношении дебиторской задолженности, превышающей 1000 леев.

Порог оборотов для системы учета НДС был увеличен с 2,25 миллиона леев (460 000 евро) до 4,5 миллиона леев (920 000 евро).

Уточнение права на вычет НДС по счетам-фактурам, полученным с опозданием

Для счетов-фактур, полученных с опозданием, получатель может вычесть входящий НДС в течение срока исковой давности..

Кроме того, если поставщик выставляет счета-фактуры с исправлениями, получатель может вычесть входящий НДС, даже если истек срок исковой давности.

В этом случае получатель может вычесть входящий НДС в течение одного года с момента получения счета-фактуры на корректировку.

  • Импортеры,зарегистрированные в Румынии и не являющиеся плательщиками НДС, могут назначить фискального представителя для выполнения обязательств, связанных с НДС, при импорте товаров.
  • Применение режима обратного начисления НДС было распространено на все типы лицензий, выданных Управлением по регулированию энергетики Румынии, разрешающих продажу электроэнергии.
  • Закон вводит применение режима обратного начисления НДС при продаже природного газа румынским налогоплательщикам( но необходимо соблюдать определенные условия).

Изменение порога ставки НДС на жилье

Стоимость жилья, на которое распространяется пониженная ставка НДС в размере 5%, претерпела изменения.

Она была увеличена с 450 000 леев (92 000 евро без НДС) до 140 000 евро в соответствии с Законом No. 248/2020 и Законом № 296/2020, как предусмотрено поправкой, вступившей в силу с 1 января 2021 года.

Но Постановление правительства № 226/2020 отложило применение этого порога до 1 января 2022 г. 

Закон о бухгалтерском учете относительно новых категорий юридических лиц

GEO 13/2021 предусматривает, что иностранные юридические лица, осуществляющие деятельность в Румынии через одно или несколько постоянных представительств, а также иностранные юридические лица, чье место эффективного управления расположено в Румынии, обязаны организовать и вести свои бухгалтерские записи в соответствии с румынским законодательством. 

Подбор и бесплатная консультация по вопросам открытия иностранного/оффшорного корпоративного / личного банковского счета вместе с профессионалом.

GEO 13/2021 расширяет обязательство хранить финансовую отчетность в течение десяти лет. Это правило касается как промежуточной, так и консолидированной финансовой отчетности.

Согласно новым положениям, консолидированная финансовая отчетность включает консолидированный отчет директоров, отчет независимого аудитора и консолидированный отчет о платежах государственным органам, если такой документ предусмотрен согласно правилам бухгалтерской отчетности.

В результате несоблюдения правил подготовки и представления годовой финансовой отчетности и годовой консолидированной финансовой отчетности в установленные законом сроки нарушителям грозят штрафы. Размер штрафа будет зависеть от периода задержки подачи отчетности. Штрафы также применяются за неисполнение обязательств по промежуточной финансовой отчетности.

 Если не будут выполнены обязательства по подготовке и представлению отчета директоров, отчета независимого аудитора и отчета о платежах, произведенных государственным органам, то на нарушителей налагают отдельный штраф.

 Изменения в Законе о бухгалтерском учете вступили в силу 26 февраля 2021 года Положения о штрафах за несоблюдение юридических обязательств по вопросам бухгалтерского учета вступили в силу в конце марта 2021 года.

Какие налоги платят в Румынии

Налоги в Румынии для физических лиц: размер НДС

Каждая компания в Румынии платит фиксированный налог на прибыль, составляющий 16%. Малое предприятие оплачивает менее 3%. Размер налога на добавленную стоимость — 24%. С учетом льготного тарифа на стройматериалы он составляет 5%, а музеи, аптеки, книжные магазины, кинотеатры, гостиницы платят 9%. Фиксированный подоходный налог выплачивают частные лица по ставке 16%.

Информация о необлагаемом доходе

Данным налогом в Румынии облагают:

  • прибыль от ведения коммерческой деятельности;
  • доход от вложенных инвестиций;
  • прибыль от передачи пользовательских прав;
  • пенсия, если размер выплаты превысил 9000000 леев;
  • доход сельскохозяйственной деятельности;
  • призы и выигрыши в азартных играх;
  • зарплата.

Какие налоги платят нерезиденты

Если вы ведете любой бизнес на территории Румынии, то деятельность предприятия подлежит налогообложению. В стране действуют такие налоги:

  • 20% от выигрыша в азартных играх;
  • 5% со срочных вкладов — выплата государству;
  • 15% — доход от дивидендов, авторских гонораров, аренды.

5% выплачивается государству с любых депозитных сертификатов. Такой налог также распространен в банках и кредитных компаниях.

Налоги, которые выплачивают физические лица

Налогообложение физических лиц в Румынии фиксированное. Резиденты и нерезиденты, получающие прибыли в Румынии, платят стране 16%, как уже было сказано выше. Резидентами являются люди, которые имеют румынское ПМЖ. Также резидентом считается человек, постоянно пребывающий больше 183 суток на территории страны.

Относительно прибыли, полученной от продажи недвижимости, ставка составляет:

  • 2% с добавлением 1400 евро или 600 RON (при цене имущества более 200000 RON);
  • 3% — когда стоимость имущества меньше 45200 евро или 200000 RON.

Если квартира или дом пребывают в собственности больше 3 лет и стоят меньше 45200 евро, выплачивается 2% налога. При стоимости недвижимости больше 200000 евро выплата составляет 1%+906 евро или 4000 RON.

Налоги на недвижимое имущество физического лица

Каждое физическое лицо выплачивают государству налоги на недвижимое имущество. Исключений нет ни для кого. Выплата составляет 0,1% от площади квартиры или дома. Цена квадратного метра рассчитывается в зависимости от года здания, месторасположения дома и назначения. Если один собственник имеет много различной недвижимости, то он выплачивает 65-300%.

Если площадь недвижимости более 150 квадратных метров, то налог возрастает на 5%. Больше собственник выплачивает за каждые 50 квадратных метров.

В стране действует налогообложение на землю. Налоги рассчитываются за квадратные метры по определенным коэффициентам. Диапазон налогов устанавливается муниципальными органами власти. В налогообложении непременно учитывают назначение участка, его расположение и другие аспекты.

  • Находящиеся в черте города земельные участки, которые отведены, под стройку облагаются налогом в размере 0,0178-1,0353 RON за 1 квадратный метр.
  • Территории, отведенные под сельское хозяйство, облагаются налогом в размере 0,0008-0,0424 RON за 1 квадратный метр.
  • Если участок чрезмерно загрязнен или испорчен водами, то он может освобождаться от налогообложения.

Необлагаемые налогами прибыли

В Румынии действуют законы, в которых четко прописаны доходы, которые не облагаются налогом. Таковыми являются:

  • прибыли от фондовых опционов;
  • декретные выплаты;
  • страховые компенсации;
  • заработок от создания компьютерных программ;
  • выплаты при делегировании;
  • наследство;
  • денежная помощь спонсоров;
  • прибыли от продажи движимого и недвижимого имущества;
  • талоны на еду.

Консультация профессиональных юристов

Если у вас остались вопросы по налогообложения физических лиц в Румынии, вы можете задать их специалистам нашей компании. Опытные сотрудники DOCUMENTE.MD дадут подробную консультацию о получении гражданства и налогообложении в Румынии.

Если вы хотите легально работать и проживать в Румынии, вам потребуется профессиональная юридическая помощь. Мы готовы помочь вам в любых вопросах получения румынского гражданства.

Для граждан Румынии давно сняты все ограничения для трудоустройства в ЕС. Если вы хотите получать достойную высокую зарплату, стоит изменить свою жизнь и получить румынское гражданство.

Оно откроет для вас путь к успеху в ЕС.

Мы готовы оказать вам полную юридическую поддержку в оформлении документов. Зная информацию о налогообложении, вы станете лучше разбираться в вопросах, стоит ли открывать свой бизнес в Румынии и заниматься в чужой стране коммерцией.

Наши специалисты обладают высокой квалификацией и достаточными знаниями. Если вы не хотите попасть в руки мошенников, стоит сотрудничать с компанией, которая имеет отличную репутацию. Мы заслужили ее по праву и готовы оказывать свои услуги всем клиентам на законных основаниях.

10 стран с самым низким налогом на прибыль

Внутри страны налог на прибыль составляет 0%. То есть, граждане страны вообще не платят этот налог, и единственный источник доходов государства – это разнообразные пошлины и сборы. В целом, в разных странах ставка налога на прибыль разная, и чтобы определить, в какой стране самые низкие налоги, необходимо сравнивать налоговые системы в целом. 2. Багамы

На Багамах ставка налога на прибыль 0%. Помимо этого, граждане страны освобождены от налога на недвижимость на первые $50 000 стоимости жилья. Пошлины и тарифы – основной источник государственных доходов. 3. Гватемала

В Гватемале налоговая ставка для физических лиц составляет 7% на сегодняшний день по сравнению с 31% в 2008 году. Однако для юридических лиц налоговая ставка составляет 25%, а налог с продаж — 12%. 4. Болгария

В Болгарии налоговая ставка для физических лиц составляет 10% на все виды дохода. Налоговая ставка для юридических лиц также составляет 10%. Именно поэтому эта страна привлекает бизнес. 5. Боливия

Здесь налог на прибыль составляет всего 13%, однако это число может ввести в заблуждение, так как в стране существует сложная система налогообложения. Так, предметы роскоши, такие как автомобили, алкоголь или духи, облагаются налогом, ставка которого варьируется от 18% до 50%. НДС в стране составляет 13%. 6. Литва

Для физических лиц в Литве налоговая ставка составляет 15% на все виды дохода. В стране также существует система налоговых вычетов на жилье, образование, переезд и рост стоимости жизни. Однако низкая ставка налога компенсируется НДС в размере 21%, при этом разрешаются в некоторых случаях снижение ставки. 7. Румыния

Налоговая ставка подоходного налога в Румынии — 16% для физических лиц. Для юридических лиц налоговая ставка составляет также 16%. Это значительно ниже, чем было в 1995 году, когда налог на прибыль юридических лиц составлял 38%. Тем не менее, ставка социального обеспечения для компаний составляет 23.45%, а для работающих физических лиц 16.5%. 8. Украина

Читайте также:  Тема 'город' на немецком языке. как рассказать про свой город?

На Украине ставка подоходного налога — 18%. Помимо этого, существует дополнительный временный налог в 1.5%, который взимается в качестве военной помощи. 9. Сингапур

Сингапур отличается скользящей шкалой, определяющей налоговую ставку в каждом конкретном случае. Любой доход в размере свыше S$320 000 облагается налогом при ставке 22%, а доход ниже S$22 000 вообще не облагается налогом. Кроме того, в Сингапуре нет налога на наследство или налога на прирост капитала. Налог на прибыль юридических лиц — 17%. 10. Латвия

Налоговая ставка для физических лиц — 23%. Помимо этого существуют некоторые исключения в зависимости от типа дохода. Налоговая ставка подоходного налога для юридических лиц составляет 15%.

Налоги на Мальте – все про мальтийскую систему налогообложения

На Мальте налоги платят люди — физические лица и компании — юридические лица. Они могут быть налоговыми резидентами Мальты и нерезидентами. От того, какой статус у человека или компании, зависит налоговая база, ставки налогов и размер вычетов.

Налоговые резиденты. Это люди и компании, которые платят налоги на Мальте и имеют право на налоговые льготы и вычеты согласно налоговому законодательству Мальты.

Чтобы стать налоговым резидентом Мальты, нужно жить на Мальте более 183 дней в году. Компания становится налоговым резидентом Мальты, если она зарегистрирована в стране или там располагается ее главный офис.6 месяцев в году

нужно жить на Мальте, чтобы стать налоговым резидентом

Нерезиденты. Если инвестор проводит на Мальте меньше 183 дней в году, то налоговым резидентом не считается и не платит налоги на Мальте. Но он платит налоги на Мальте со всего дохода, полученного в этой стране: например, с зарплаты, прибыли от бизнеса или продажи активов.

Домициль — это место постоянного проживания человека. Изначально его присваивают по рождению — как правило, по домицилю отца. Человек может сменить домициль, если считает другую страну постоянным местом проживания и планирует туда вернуться, чтобы провести остаток жизни.

Домициль влияет на объекты налогообложения и ставки подоходного налога. Налоговый резидент с домицилем платит налоги со всего дохода, который получает на Мальте и за ее пределами. Резидент без домициля уплачивает налог только с дохода, который был получен на Мальте.

Чтобы получить домициль на Мальте нужно подтвердить намерение жить на Мальте постоянно. Например, купить недвижимость. Также важно не жить подолгу в других странах и разорвать связи с ними.

Налоги для физических лиц на Мальте

Подоходный налог для налоговых резидентов. Инвестор платит налог по ставке от 0% до 35% и имеет право вернуть часть денег. Объекты налогообложения для резидента с домицилем и для резидента без домициля отличаются.

На что распространяется подоходный налог

Резидент с домицилем на МальтеРезидент без домициля на Мальте
весь доход, полученный на Мальте и за ее пределами доходы, полученные на Мальте или переведенные на Мальту

Ставки подоходного налога и суммы налогового вычета для резидентов с домицилем и без одинаковые. Они зависят от размера и источника дохода, и семейного положения инвестора. Например, женатый бездетный мужчина с доходом от 60 000 € в год платит 35% налога и имеет право на вычет в размере 9905 €.

Ставки подоходного налога и суммы вычетовдля налоговых резидентов Мальты

Налоговый резидент не в браке ????

Годовой доходСтавка налогаСумма вычета
0 — 9 100 € 0% нет вычета
9 101 — 14 500 € 15% 1 365 €
14 501 — 19 500 € 25% 2 815 €
19 501 — 60 000 € 25% 2 725 €
от 60 001 € 35% 8 725 €

Налоговый резидент в браке ????

Годовой доходСтавка налогаСумма вычета
0 — 12 700 € 0% нет вычета
12 701 — 21 200 € 15% 1 905 €
21 201 — 28 700 € 25% 4 025 €
28 701 — 60 000 € 25% 3 905 €
от 60 001 € 35% 9 905 €

Налоговый резидент в браке и с детьми ????‍????‍????

Годовой доходСтавка налогаСумма вычета
0 — 10 500 € 0% нет вычета
10 501 — 15 800 € 15% 1 575 €
15 801 — 21 200 € 25% 3 155 €
21 201 — 60 000 € 25% 3 050 €
от 60 001 € 35% 9 050 €

Иногда налоговым резидентам без домициля на Мальте нужно платить минимальный налог в размере 5000 €. Такая обязанность возникает, если выполняются два условия:

— доход резидента не подлежит никакому другому минимальному налоговому порогу в соответствии с законодательством Мальты;
— годовой доход резидента и его супруга или супруги за пределами Мальты составил не менее 35 000 €.

В 5000 € включен любой налог, который удерживают у источника на Мальте. В эту сумму не включают налог при продаже недвижимости на Мальте.

Подоходный налог для нерезидентов. Нерезидент с домицилем платит налог на доходы, которые он получил на Мальте или перевел на Мальту. Нерезидент без домициля платит налог только на доходы и капитальную прибыль, полученные на Мальте.

Ставки подоходного налога для нерезидентов с домицилем и без одинаковы. Они зависят от уровня дохода инвестора. Для нерезидентов предусмотрены налоговые вычеты.

Подоходный налог для нерезидентов Мальты

Годовой доходСтавкаВычет
0 一 700 € 0%
701 一 3 100 € 20% 140 €
3 101 一 7 800 € 30% 450 €
7 801 € и более 35% 840 €

Налог у источника на проценты, роялти и дивиденды. При распределении процентов, роялти и дивидендов нерезидентам Мальты налог у источника не платится.

Налог у источника при выплате процентов налоговым резидентам Мальты составляет 25%. На роялти налог не распространяется.

В отношении дивидендов действует система полного вменения: акционер не платит налог на дивиденды при получении, а компания уплачивает корпоративный подоходный налог. Отдельного налога у источника при распределении дивидендов на Мальте нет.

Гербовый сбор платят при покупке недвижимости, акций, облигаций и долей в бизнесе на Мальте. Ставка гербового сбора при покупке недвижимости составляет от 5 до 7%, при покупке ценных бумаг или доли в бизнесе — от 3 до 5%.

Налог на недвижимость. На Мальте нет ежегодного налога на недвижимость. Инвестор один раз платит налог 5% при покупке и 8% при продаже объекта.

Обычно доход от аренды квартиры облагается налогом до 35% по стандартным ставкам. Но владелец недвижимости может применить специальную налоговую схему и платить налог с аренды в размере 15%. Сниженная налоговая ставка распространяется на все объекты, которые инвестор сдает в аренду. Вычет при сниженной ставке не предусмотрен.

Налоги для юридических лиц на Мальте

Компании на Мальте не платят налоги с дивидендов, процентов и роялти, которые они выплачивают нерезидентам.

Основные налоги, которые платят мальтийские компании — НДС и налог на прибыль.

НДС. Ставка НДС на Мальте составляет 18% и является одной из самых низких среди стран Евросоюза. Ниже — только в Швейцарии и Люксембурге. Средняя базовая ставка НДС в государствах Евросоюза составляет 23,1%. В России компании платят 20%.

Налог на прибыль. Ставка налога для компаний — налоговых резидентов Мальты составляет 35%. Она не зависит от суммы прибыли и распространяется на весь доход, который был получен на Мальте и за ее пределами. Акционеры могут вернуть до 100% от суммы налога.

Возврат налога на прибыль для юридических лиц

Когда компания может вернуть налогКакую часть налога компания возвращает
Подпадает под действие соглашения о двойном налогообложении 2/3
Получает прибыль от пассивных процентов и роялти 5/7
Получает прибыль от торговой деятельности 6/7
Является холдингом, владеет долей в иностранном предприятии и относится к категории Participating Holding. 100%

Чтобы рассчитать возврат, налоги распределяют по пяти налоговым счетам:

  • окончательный налог;
  • доходы, полученные на Мальте;
  • доходы за рубежом;
  • прибыль от недвижимости;
  • доходы, которые не облагают налогами.

Налоговый возврат можно получить только с окончательного налога и налога с доходов, полученных на Мальте.

Заявление на возврат подают после уплаты налогов. Налоговая служба рассматривает заявление 14 дней. Когда заявление одобрено, часть уплаченного налога возвращают на счет акционера.

Компании получают налоговые вычеты и платят налог в той же валюте, в которой получили доход. Это значит, что нет риска потерять деньги из-за разницы в валютных курсах.

Как не платить налоги в двух странах

Налоговый резидент Мальты получает доход в виде дивидендов и процентов в России. По налоговому законодательству обеих стран инвестор заплатил бы налог на дивиденды и в России, и на Мальте. Но на самом деле два раза платить не нужно.

Между Россией и Мальтой заключено Соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН). Оно позволяет не платить налог дважды.

Согласно СИДН, все доходы, которые переводятся в виде дивидендов или процентов из одной страны в другую, облагаются налогом 15% в стране источника дохода. То есть, в нашем примере 15% налога инвестор платит только в России при выплате дивидендов. На Мальте при зачислении дивидендов на счет в местном банке налог платить не нужно.

Ставку 15% можно снизить до 5%, если получатель дохода:

  • страховое учреждение или пенсионный фонд;
  • публичная компания, акции которой котируются на зарегистрированной фондовой бирже;
  • Правительство страны соглашения, его политическое подразделение или местный орган власти;
  • Центробанк страны соглашения.

Как законно жить на Мальте, чтобы стать налоговым резидентом

Обычная туристическая виза не позволяет проводить на Мальте 183 дня в году. Для проживания в стране нужен вид на жительство, ПМЖ или гражданство.

Вид на жительство на Мальте можно получить за 3—4 месяца, если участвовать в государственной инвестиционной программе Malta Global Residence Programme.

Инвестор выполняет два условия:

  • арендует жилье на Мальте на сумму от 8750 € в год или покупает жилье на сумму от 220 000 €;
  • платит разовый административный сбор от 5500 €.

Итоговая стоимость участия в программе ВНЖ на Мальте за инвестиции зависит от количества членов семьи инвестора и рассчитывается индивидуально.

Номер карты ВНЖ становится налоговым номером физлица. Инвестор платит мальтийские налоги по сниженным ставкам:

  • 15% на любой доход, возникающий за пределами Мальты и переведенный в страну;
  • 0% на доход из иностранных источников, не переводимый на Мальту.

Члены семьи инвестора тоже платят налоги по сниженным ставкам. Минимальная сумма налога в год составляет 15 000 €.

Получая карту ВНЖ по программе Malta Global Residence Programme, инвестор может находиться на Мальте столько времени, сколько хочет. Но он не может проводить в других странах более 183 дней в году.

ПМЖ на Мальте. Карту постоянного вида на жительство (ПМЖ) инвестор получает за 6–8 месяцев при выполнении нескольких инвестиционных условий:

  • 40 000 € — разовая оплата административного сбора;
  • 28 000 или 58 000 € — государственный взнос при покупке или аренде недвижимости;
  • от 10 000 € в год — аренда недвижимости или от 300 000 € — покупка недвижимости на Мальте;
  • 2 000 €  — пожертвование в местную неправительственную организацию.

Инвестор подтверждает наличие активов на сумму 500 000 €.

Карта ПМЖ Мальты позволяет инвестору жить на Мальте без ограничений по времени. Но он не потеряет статус, если не будет постоянно находиться в стране.

Продлевать карту ПМЖ нужно каждые 5 лет. Для сравнения, карту ВНЖ получают заново каждый год.

Гражданство Мальты. Инвесторы получают гражданство Мальты за исключительные заслуги на основе прямых инвестиций. Чтобы получить гражданство, нужно пройти натурализацию: прожить в стране один или три года.

Минимальная сумма инвестиций — 690 000 €. Инвесторы выполняют несколько инвестиционных условий:

  • от 600 000 € — вклад в Фонд национального развития;
  • от 16 000 € в год — аренда недвижимости или от 700 000 € — покупка недвижимости на Мальте;
  • 10 000 € — благотворительный взнос в неправительственную организацию.

Также инвесторы по желанию включают в заявку супругов, детей и родителей. От состава семьи зависит сумма инвестиций: за каждого родственника нужно внести еще 50 000 €.

Прежде чем получить гражданство Мальты за исключительные заслуги, инвесторы получают вид на жительство. Этот документ дает право жить на Мальте.

Граждане Мальты живут в стране без ограничений. Паспорт Мальты открывает безвизовый доступ в 186 стран, включая США, Австралию, Канаду и Японию. Также паспорт Мальты дает возможность жить, работать, учиться и вести бизнес в любой стране Евросоюза, а также в Норвегии, Швейцарии, Исландии и Лихтенштейне.

Частые вопросы

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector